Nel settore assicurativo, il termine “sostenuto ma non segnalato” si riferisce alle perdite su cui la compagnia assicurativa si appresta a pagare, sebbene non lo abbia ancora fatto. La società ha sostenuto delle spese, ma non le ha ancora denunciate perché le richieste non sono state presentate ufficialmente ei pagamenti non sono ancora avvenuti. Questa può essere una passività significativa per una compagnia di assicurazioni e diventa una questione particolarmente importante nella riassicurazione, dove c’è il rischio di essere fuorviati sulla situazione finanziaria di una compagnia di assicurazioni.
In un classico esempio di come funziona, un forte terremoto potrebbe colpire una città. Una compagnia di assicurazioni con polizze in quella città può inviare ispettori per iniziare a stimare l’entità del danno in modo che la compagnia possa creare un fondo di riserva per pagare i sinistri previsti. La compagnia assicurativa non sa esattamente quanti soldi sono necessari, ma può anticipare grandi indennizzi a causa del disastro naturale. Quando crea un fondo di riserva, ha una spesa sostenuta ma non dichiarata.
I fondi di riserva vengono generalmente costituiti prima ancora che la società inizi a ricevere ed elaborare le richieste in caso di disastri naturali. L’azienda vuole assicurarsi che siano disponibili fondi per coprire tutti i reclami in sospeso e di solito vuole anche facilitare i pagamenti rapidi, poiché i clienti potrebbero incontrare difficoltà economiche e personali a causa del disastro. Una volta che la società ha ricevuto, elaborato e pagato i reclami, la spesa sostenuta ma non dichiarata può essere registrata nei libri contabili della società e convertita in una spesa dichiarata.
Nella riassicurazione, essenzialmente una forma di assicurazione per il settore assicurativo, una società tenta di mitigare i rischi assicurando tutte o alcune delle sue polizze. Quando una società ha sostenuto ma non riportato delle spese, ciò può creare un’immagine falsa per la società che offre la polizza di riassicurazione. Le finanze dell’azienda possono sembrare solide, con ampi fondi disponibili per gestire le richieste di risarcimento, ma in realtà, una parte di quei soldi è già stata citata sotto forma di spese sostenute ma non dichiarate come un fondo per coprire i sinistri anticipati.
Le compagnie di assicurazione devono bilanciare attentamente i loro registri finanziari e le loro esigenze. Non vogliono trovarsi in una situazione in cui non possono permettersi di fornire copertura a tutte le persone coinvolte in un disastro naturale o in un evento simile, motivo per cui le aziende cercano di distribuire i loro rischi. Una compagnia di assicurazioni che offre solo un’assicurazione contro i terremoti a San Francisco, ad esempio, sta correndo un rischio significativo, mentre una compagnia che offre copertura in un’ampia area geografica riduce le possibilità di subire un numero di richieste di risarcimento fallimentare a seguito di un disastro.
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