Le imprese che operano in più di un paese si trovano ad affrontare una nuova serie di problemi fiscali, perché la loro presenza in un secondo paese potrebbe renderle responsabili delle imposte sui profitti guadagnati in quel paese. Ciò dà luogo alla possibilità di doppia imposizione, perché il paese di origine della società potrebbe tentare di tassare lo stesso reddito. È qui che entra in gioco la pianificazione fiscale internazionale, perché è necessaria un’attenta pianificazione per garantire che un’azienda non sia penalizzata per fare affari in più di un paese. Potrebbe essere necessario pagare altre tasse, come l’imposta sulle vendite o l’imposta sul valore aggiunto, nel secondo paese e la pianificazione può garantire che non vengano sostenute sanzioni. Un gruppo internazionale potrebbe dover rispettare le normative imposte da entrambi i paesi in materia di prezzi di trasferimento, thin capitalization o società estere controllate, e queste regole richiedono un attento monitoraggio in ciascun paese.
Un’impresa che opera in un altro paese è normalmente soggetta a tassazione sui profitti aziendali in quel paese se vi ha una stabile organizzazione. Potrebbe trattarsi di una sede fissa di attività come un ufficio o una fabbrica, oppure potrebbe essere un agente dipendente nel paese che esercita il potere di concludere contratti in tale paese. Il paese straniero vorrà tassare i pagamenti che lasciano il paese sotto forma di dividendi, interessi o royalties. La vendita di beni nell’altro paese può rendere l’impresa soggetta a tassazione su eventuali plusvalenze realizzate. Il paese di origine può concedere uno sgravio unilaterale per le imposte estere pagate o i poteri fiscali del paese di origine e il paese di origine può essere regolato da un accordo sulla doppia imposizione.
Quando un’azienda opera in più di un altro paese, è necessaria una pianificazione fiscale internazionale dettagliata per garantire che la catena di approvvigionamento sia razionalizzata e non dia luogo a una tassazione inutilmente elevata. La società può prendere in considerazione la costituzione di holding regionali per detenere le azioni di società di distribuzione regionali. Questi possono essere situati in una giurisdizione che ha un regime fiscale favorevole per tali società holding e un’ampia rete di trattati contro la doppia imposizione che consente una gestione efficiente delle passività fiscali nella regione. I manager regionali possono acquisire una conoscenza dettagliata dei requisiti normativi e fiscali nella regione, dando loro la possibilità di impegnarsi nella pianificazione fiscale internazionale e reagire ai cambiamenti normativi.
La pianificazione fiscale internazionale implica una conoscenza dettagliata delle attività della società e degli ultimi requisiti normativi in ciascun paese in cui la società opera. La società potrebbe essere in grado di usufruire di sgravi fiscali o zone di libero scambio all’interno dell’altro paese. Le transazioni devono essere pianificate e documentate in modo che siano conformi ai requisiti in ogni paese relativi alle registrazioni contabili e fiscali e deve essere preparata la documentazione appropriata per giustificare i prezzi di trasferimento sulle vendite di beni e servizi all’interno del gruppo.
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