Il reddito imponibile aziendale non correlato è una forma ripida e complicata di tassazione da parte dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti che può influire sul reddito di organizzazioni, investimenti e piani di benefici normalmente esenti da imposte. Per le organizzazioni esenti da tasse, il reddito imponibile aziendale non correlato proviene da attività commerciali regolari non sostanzialmente correlate alla dichiarazione o allo scopo dell’organizzazione. Anche i piani pensionistici esenti da imposte, i conti pensionistici individuali e le fondazioni sono soggetti all’esame del reddito imponibile aziendale non correlato.
Affinché il reddito possa essere considerato non correlato e quindi imponibile, devono essere soddisfatti alcuni requisiti. Il reddito deve derivare da un’attività commerciale o commerciale che si verifica regolarmente. La determinazione della regolarità delle operazioni dipende dalla frequenza e dalla continuità dell’evento. L’attività commerciale non deve inoltre essere sostanzialmente collegata alla missione dell’organizzazione o alle offerte esenti da imposte.
Il concetto di reddito imponibile aziendale non correlato è stato creato per mitigare il rischio del piccolo imprenditore. Impedisce alle organizzazioni esenti da tasse di acquistare attività tassate e di produrre un prodotto a un prezzo inferiore. Ciò aiuta a garantire che le piccole imprese non soffrano a causa di scappatoie fiscali concesse alle organizzazioni esenti. Il programma di pagamento delle tasse è scalato, proprio come l’imposta federale sul reddito.
Le organizzazioni esenti da tasse che svolgono attività commerciali non direttamente correlate alla loro missione o scopo potrebbero incorrere in oneri fiscali da queste attività supplementari. Le aziende negli Stati Uniti che guadagnano più di $ 1,000 dollari statunitensi (USD) da attività commerciali non correlate, meno le detrazioni corrispondenti, devono presentare tali guadagni nel modulo IRS 990-T. Questo modulo aiuta l’IRS a determinare se il reddito d’impresa non correlato è tassabile ea quale importo.
Le attività commerciali non correlate escluse dal pagamento di imposte includono la ricezione della maggior parte dei redditi da investimenti passivi. Sono considerati redditi esclusi da imposizione anche i redditi da vendita o locazione di beni non finanziati da debiti. Il reddito maturato sotto forma di dividendi, pagamenti di interessi o altri pagamenti di routine originariamente approvati dall’organizzazione o dal servizio può quindi evitare la tassazione.
Per quegli investitori che hanno optato per fondi di investimento esenti da imposta, possono essere generati redditi imponibili aziendali non correlati se il fondo riceve reddito da determinate attività aziendali imponibili e regolari. Se il fondo di investimento prende in prestito denaro per finanziare investimenti o per acquisire più società in portafoglio, ad esempio, può essere generato un reddito imponibile aziendale non correlato. Anche il reddito derivante da determinate partnership e affiliate con organizzazioni soggette a tassazione è spesso tassabile.
L’esame del reddito imponibile aziendale non correlato avviene per tutti i piani pensionistici, inclusi i conti pensionistici individuali. Le regole per l’esame del reddito imponibile per tutte le organizzazioni esenti sono simili. I piani pensionistici possono quindi incorrere in tasse per ricevere reddito da locazione applicabile, gestire un’attività o un’attività imponibile o guadagnare reddito da un’altra attività imponibile.
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