La ritenuta alla fonte del Federal Insurance Contributions Act (FICA) è un’imposta basata sul reddito negli Stati Uniti. È una tassa federale obbligatoria utilizzata per fornire finanziamenti per Medicare e Social Security, a beneficio di pensionati, figli del defunto e persone con disabilità. La ritenuta alla fonte FICA viene solitamente ottenuta mediante una divisione dell’imposta tra il datore di lavoro e il dipendente e ciascuna parte paga la metà dell’imposta necessaria. I lavoratori autonomi devono pagare l’intera tassa FICA, poiché i lavoratori autonomi sono sia datori di lavoro che dipendenti.
Le aliquote di ritenuta FICA variano a seconda dell’anno, dell’importo del reddito imponibile e della natura dell’occupazione di un individuo. Ad esempio, nel 2010 era richiesto il 12.4% del reddito per la Previdenza Sociale e il 2.9% del reddito richiesto per il Medicare, per un totale del 15.3%. Gli individui che non erano lavoratori autonomi divisero questa tassa a metà con i loro datori di lavoro, quindi ciascuna parte rappresentava il 7.65% della ritenuta federale. I lavoratori autonomi pagavano l’intera tassa del 15.3%, in quanto erano sia i datori di lavoro che i dipendenti. Tecnicamente, i lavoratori autonomi non partecipano alla ritenuta alla fonte FICA, ma sono invece obbligati a pagare le stesse aliquote fiscali ai sensi della legge sui contributi per il lavoro autonomo, approvata nel 1954.
La legge sugli sgravi fiscali del 2010 ha ridotto le aliquote fiscali della previdenza sociale per l’anno fiscale 2011. I lavoratori autonomi ora pagano solo un totale del 13.3% del loro reddito in tasse FICA, che rimane al 2.9% del reddito per Medicare e al 10.4% del reddito per l’anno 2011 per l’imposta sulla previdenza sociale. Gli individui che lavorano regolarmente pagano solo il 4.2% del loro reddito per l’imposta sulla sicurezza sociale, mentre i datori di lavoro sono ancora tenuti a contribuire per il 6.2%.
Ci sono diversi limiti posti alla ritenuta alla fonte FICA che comportano il reddito massimo e lo status di studente a tempo pieno. Il reddito imponibile massimo per il 2010 e il 2011 per gli individui con un impiego regolare è di $ 106,800 dollari USA (USD), il che significa che nessun individuo pagherà le tasse Medicare o Social Security sul reddito aggiuntivo guadagnato. Allo stesso modo, i lavoratori autonomi non sono tenuti a pagare l’imposta sul lavoro autonomo su qualsiasi reddito guadagnato dopo $ 106,800 USD.
Lo status di studente a tempo pieno può a volte esentare un individuo dal pagamento della ritenuta FICA. Lo studente deve essere iscritto ad un’università almeno a tempo parziale e lo studente deve essere impiegato presso la stessa università come lavoratore part-time. Lo studente deve seguire una laurea o un altro corso di studi, che impedisca l’esenzione da tale imposta sul reddito da lavoro a tempo pieno. Gli studenti che studiano lavoro possono beneficiare dell’esenzione, ma i residenti in medicina, a cui vengono pagati gli stipendi, non sono considerati ammissibili.
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