Uma doação de patrimônio líquido é uma situação em que uma propriedade é vendida a um ente querido por um preço inferior ao valor de mercado atual. O valor real desse tipo de presente é determinado subtraindo o preço de compra do valor de mercado atual. Essa abordagem geralmente é útil para o beneficiário, uma vez que os credores têm muito mais probabilidade de fornecer termos e condições favoráveis se uma hipoteca for realizada em um valor significativamente menor do que o valor real da propriedade.
Existem vários motivos pelos quais um proprietário pode optar por estender uma doação de patrimônio líquido a um parente ou outro ente querido. Em alguns casos, o objetivo é ajudar o ente querido a se tornar proprietário de uma casa, proporcionando-lhe um certo grau de estabilidade financeira. Por exemplo, os pais que se aposentaram e planejam se mudar para uma residência menor que antes era usada como casa de fim de semana podem optar por vender uma residência maior para um filho.
Estender a doação do patrimônio geralmente significa que a criança não precisa pagar uma entrada. Isso é especialmente verdadeiro quando o valor do presente significa que a criança precisa de um empréstimo consideravelmente menor do que o valor de mercado atual. Como resultado, a criança tem uma casa com hipoteca baixa, provavelmente terá pagamentos mensais mais baixos e tem a capacidade de pagar a hipoteca em um período de tempo menor do que seria possível de outra forma.
Dependendo do valor real da doação de capital, o destinatário pode ter que lidar com algumas consequências fiscais. Embora muitas agências de receita nacional permitam que os pais forneçam doações financeiras de até uma certa quantia anualmente para seus filhos, qualquer doação de patrimônio acima desse valor teria que ser relatada. Isso significa que o presente pode ser considerado um ganho de capital e estar sujeito a impostos sobre ganhos de capital. Isso é verdade mesmo se as leis tributárias permitirem que cada pai forneça presentes de igual valor para a criança.
Por exemplo, se o teto atual para presentes é de $ 10,000 dólares americanos (USD) por pai por ano fiscal, então os dois pais poderiam vender a casa para a criança por um preço inicial de $ 20,000 dólares abaixo do valor de mercado atual. Isso poderia ser feito sem gerar qualquer tipo de avaliação de impostos sobre ganhos de capital. Se o valor da doação de patrimônio líquido totalizar $ 25,000 USD, a diferença será considerada ganho de capital e estará sujeita a impostos.