Ações 1244 é uma classificação de investimentos usada ao registrar uma perda de capital em impostos pessoais com o Internal Revenue Service (IRS). Normalmente, há um limite de US $ 3,000 em perdas que podem ser contabilizadas na renda pessoal. Com uma ação 1244, os indivíduos podem dar baixa de até $ 50,000 dólares como perda normal.
Por exemplo, um acionista individual Bob investe $ 100,000 USD em ações da Corporação A. A Corporação A tem um ano difícil e suas ações caem drasticamente, então Bob vende suas ações por $ 40,000 USD, criando uma perda de $ 60,000 USD. Seus investimentos adicionais estão indo bem, então ele tem US $ 10,000 em ganhos de capital de outras fontes de investimento. Normalmente, ele seria capaz de reivindicar $ 10,000 USD de perdas de capital contra seus ganhos de capital e um adicional de $ 3,000 de perda ordinária contra sua outra renda regular do W2. Se as ações da Corporação A se qualificarem para o status 1244, ele agora pode reivindicar não apenas a perda de capital de $ 10,000 USD contra seus ganhos de capital, mas os $ 50,000 dólares adicionais em perdas ordinárias contra sua renda W2 regular.
Existem alguns requisitos estritos que devem ser atendidos para que um estoque se qualifique como um estoque da seção 1244. A empresa deve ser uma pequena empresa, o que significa que as receitas brutas, incluindo vendas de ações, não devem ser superiores a US $ 1,000,000. Também deve ter se tornado uma corporação após 6 de novembro de 1978. Nos últimos cinco anos, a corporação deve ter recebido mais de 50% de sua receita de fontes externas às suas atividades relacionadas com câmbio, como royalties, dividendos, juros, anuidades e vendas de títulos.
A perda de ações 1244 só pode ser reivindicada por um indivíduo ou parceria, não outra empresa ou espólio. Deve ter sido comprado na oferta pública original. As ações em si devem ser ordinárias ou preferenciais compradas em dinheiro ou para propriedade, não em troca de outras ações ou serviços.
O estoque é relatado na seção 1244 do IRS, formulário 4797 Parte II. O acionista que reivindicar o prejuízo deve manter registros que separem as ações da Seção 1244 de suas outras ações. O IRS exige que eles mantenham documentação detalhada. Os registros devem incluir informações que mostrem que a corporação se qualifica como uma pequena empresa e que eles eram os detentores originais das ações, a quantidade pela qual as ações foram compradas e prova de que era dinheiro ou troca de propriedade, quaisquer informações sobre transferências de propriedade para as ações ou dividendos emitidos sobre ele, bem como dados de receitas da empresa nos últimos cinco anos. No caso de uma auditoria, esses documentos são necessários para provar a alegação do acionista de que o investimento era uma ação 1244.