Os planos de aposentadoria não qualificados são planos de remuneração diferida que permitem ao empregado adiar o recebimento dos salários e rendimentos auferidos até uma data posterior. O empregador tem a responsabilidade de manter a receita diferida em um fundo especial até que o empregado se aposente ou saia da empresa. As contribuições para um plano geralmente não estão sujeitas a impostos durante o ano civil em que ocorrem os ganhos, mas estão sujeitas a impostos quando retiradas do plano.
Em geral, os governos não fornecem muitas diretrizes para a estrutura exata desse tipo de plano de aposentadoria. Por exemplo, o Internal Revenue Service nos Estados Unidos da América concentra-se em fornecer códigos específicos que tratam do estabelecimento e operação de qualquer plano de aposentadoria qualificado, mas não têm regras comparáveis para planos não qualificados. Em vez de disposições específicas, os empregadores geralmente fazem uso de amplas regulamentações tributárias na estruturação de um plano.
Uma diferença importante é que um plano de aposentadoria não qualificado geralmente não inclui nenhuma contribuição do empregador. Todos os rendimentos vêm diretamente da receita bruta auferida pelo funcionário. Dessa perspectiva, o funcionário desfruta da capacidade de acumular fundos para a aposentadoria sem ter que pagar impostos sobre a contribuição para o plano nesse ínterim. No entanto, quaisquer fundos retirados do plano em anos posteriores estarão sujeitos a impostos.
Embora um plano não qualificado seja relativamente fácil de estabelecer e operar, existem vários elementos que devem ser considerados ao planejar a aposentadoria usando este modelo. Primeiro, geralmente não há a capacidade de tornar esse tipo de plano retroativo. Ou seja, o plano de aposentadoria deve estar em vigor e aplicado apenas à retenção de renda corrente. Em segundo lugar, os fundos não podem ser retirados ou emprestados do plano a qualquer momento. A maioria dos exemplos tem datas de maturação específicas ou eventos específicos que devem ocorrer antes que os pagamentos do plano possam começar. Por último, não há como garantir o saldo de um plano de aposentadoria não qualificado. Isso significa que os credores do empregado e do empregador podem solicitar o acesso aos fundos caso as dívidas pendentes não sejam pagas em tempo hábil.