Presque tous les gouvernements sont financés, au moins en partie, par une forme d’imposition sur leurs citoyens. La plupart de ces taxes sont perçues au moment d’une vente ou d’un service, mais d’autres sont perçues à la fin d’une période de 12 mois appelée année fiscale. L’impôt sur le revenu tant redouté est l’un de ces prélèvements annuels. Il s’agit essentiellement d’un projet de loi des gouvernements fédéral et étatique pour les gains individuels via les salaires et les bénéfices des investissements. Il est considéré comme un impôt progressif car l’obligation financière de l’individu augmente avec le niveau de revenu à déclarer.
Cependant, les États-Unis n’ont pas toujours eu d’impôt officiel sur le revenu. Après des années d’oppression sous la coupe de barons voleurs et de dirigeants d’entreprise corrompus, les dirigeants du Congrès du début du 20e siècle ont créé une loi nationale sur l’impôt sur le revenu en 1914 principalement pour forcer les plus riches et les plus cupides à payer leur juste part. Finalement, cette réforme se répercuterait sur les classes ouvrières moyennes et inférieures. Bien que l’impôt reste progressif, bon nombre des entreprises et des particuliers les plus riches bénéficient d’un certain nombre d’exonérations légales.
Heureusement, l’impôt sur le revenu ne peut être prélevé que sur les revenus positifs, pas sur une perte nette. La structure fiscale de base permet aux particuliers de gagner un certain montant de revenu non imposable. Ceci est généralement calculé par le montant de la déduction standard indiqué sur les formulaires fiscaux fédéraux et étatiques. Si une personne n’a pas gagné plus que le montant de la déduction standard (généralement quelques milliers de dollars), elle ne devra rien.
Le problème rencontré par les salariés, cependant, est que le service de la paie est obligé de déduire un certain pourcentage d’argent de chaque chèque de paie à des fins fiscales. L’impôt sur le revenu fédéral et étatique est déduit selon un calcul spécifique basé sur le statut matrimonial et de dépendance du salarié. D’autres retenues sur salaire sont également effectuées pour couvrir les cotisations à la Sécurité sociale (FICA), les assurances, les cotisations syndicales et les éventuelles cotisations volontaires. Le montant collecté est ensuite déclaré sur un formulaire d’impôt officiel appelé W-2. Les revenus sans ces déductions fiscales peuvent être déclarés sur un autre formulaire appelé 1099.
Pendant la saison des impôts, de janvier au 14 avril, les particuliers doivent déclarer tous leurs revenus totaux provenant à la fois des salaires et des bénéfices des investissements. La déduction forfaitaire est ensuite soustraite du total et le reste est considéré comme un revenu imposable. Un tableau fourni avec les formulaires fiscaux officiels 1040 révèle le montant réel dû au gouvernement. Si le montant retenu par le service de la paie est supérieur à ce nombre, le gouvernement remboursera la différence. Si le nombre W-2 est inférieur, l’individu doit plus d’impôt sur le revenu et doit payer l’Internal Revenue Service.
Pour la plupart des contribuables de la classe moyenne, l’assujettissement à l’impôt sur le revenu représente environ 15% de leur revenu brut. Les particuliers et les entreprises peuvent déduire légalement de nombreuses dépenses liées à leurs occupations, ce qui peut réduire considérablement ce montant. Les dons de bienfaisance peuvent également être utilisés pour compenser les obligations fiscales.