Une fiducie de dynastie est une fiducie mise en place par un individu pour transmettre la richesse non seulement à ses enfants, mais même aux futurs descendants qui survivent longtemps après la mort de l’individu. La fiducie est avantageuse pour les descendants immédiats car elle leur permet d’éviter les droits de succession. Dans la plupart des cas, un fiduciaire choisi par le constituant de la fiducie est responsable de la gestion des fonds et de leur attribution aux descendants du constituant. Ce type de fiducie offre également une stabilité aux générations futures et contient souvent une protection intégrée contre les créanciers. Bien que le Congrès des États-Unis (É.-U.) ait atténué la force des fiducies de la dynastie avec une loi adoptée en 1986, une exemption existe toujours qui permet de transférer un montant limité de fonds à une fiducie de la dynastie en franchise d’impôt.
Créée comme un moyen pour les personnes fortunées de s’assurer que l’héritage de leur richesse continue pour leur famille dans les générations futures, une fiducie de dynastie est financée par le constituant de la fiducie et peut, selon les lois de certains États, durer à perpétuité. L’avantage est qu’il peut apporter de la richesse aux générations actuelles et futures sans être soumis à des droits de mutation, tels que les droits de succession ou de donation. Une fois la fiducie financée, le concédant cède le contrôle sur les fonds alloués.
Le constituant peut aider à fixer les conditions d’administration de la fiducie. Cela se fait en choisissant un fiduciaire pour gérer la confiance de la dynastie. Les fonctions du fiduciaire comprennent l’administration de la fiducie, l’investissement des fonds dans celle-ci et la distribution des actifs. Toutes ces fonctions sont généralement exécutées sur la base d’instructions convenues avec le constituant lors de la création de la fiducie. Les fiduciaires peuvent être une ou plusieurs personnes choisies par le constituant ; dans certains cas, le fiduciaire peut même être une banque.
L’un des autres principaux avantages des fiducies de la dynastie est qu’elles sont protégées des circonstances imprévisibles qui peuvent arriver aux descendants. Par exemple, si un descendant fait face à une dette importante, les créanciers ne peuvent réclamer quoi que ce soit dans le fonds jusqu’à ce qu’il soit légalement transféré au descendant en question. Ceci est généralement réalisé grâce à une clause de dépense, qui protège également la fiducie contre les sommes dues dans des circonstances telles que le divorce ou la pension alimentaire pour enfants.
En 1986, le Congrès a adopté une loi qui limitait le pouvoir des impôts de la dynastie. Cette loi a créé un impôt connu sous le nom d’impôt sur le transfert par saut de génération. Il s’est assuré que tous les dons aux générations futures, même sous la forme d’une fiducie de la dynastie, sont imposables. Certains montants sont exonérés de ces taxes. Les particuliers peuvent transférer jusqu’à 1 million de dollars américains (USD) dans une fiducie de dynastie au cours de leur vie qui n’est pas soumise aux taxes de transfert. Si la fiducie commence au décès du constituant, ce montant s’élève à 1.5 million de dollars US.