Lorsqu’une personne décède avec un testament, l’acte de régler les obligations de la personne est appelé procédure d’homologation. Les règles d’homologation varieront en fonction de la compétence et de la complexité du testament, mais certains concepts de base sont en place, peu importe où la personne – appelée le testateur – résidait avant son décès. Le processus d’homologation comporte trois étapes de base. La première consiste à déterminer quels biens appartiennent au testateur et peuvent être admis au processus d’homologation ; deuxièmement, le paiement de tous les impôts et dettes associés du testateur au moment de son décès ; le dernier est la distribution de tout bien aux parties appropriées.
La première étape consiste à déterminer quels biens le testateur peut être considéré comme propriétaire aux fins de la procédure d’homologation. La complexité des règles d’homologation à cette étape variera en fonction de la nature du bien. Les règles d’homologation les plus complexes découlent souvent de la détermination de savoir si les biens détenus conjointement entre un mari et sa femme peuvent être admis à l’homologation. Par exemple, une maison qui appartient au couple au moment du décès peut aller automatiquement au conjoint du testateur dans certaines juridictions, tandis que le testateur peut être libre de définir sa moitié d’intérêt dans la maison au moyen d’un testament en d’autres juridictions.
Le deuxième ensemble de règles d’homologation a trait au règlement des dettes du testateur lors de la détermination de ses biens au décès. La première étape de ce processus consiste généralement à payer tous les impôts fonciers. En règle générale, le montant de l’impôt successoral que le testateur doit payer dépend de la juridiction ainsi que de la valeur nette de la succession du testateur, telle que déterminée par la propriété jugée applicable à l’étape précédente. De plus, la succession devra régler toutes les dettes du testateur envers des particuliers. Les règles d’homologation dicteront d’où proviendront ces paiements et si l’un des projets de succession du testateur – des biens destinés à être cédés dans un testament – sera radié afin de rembourser la dette.
La dernière étape du processus d’homologation est la répartition des actifs dictée par le testament. Les règles d’homologation de la juridiction tiendront compte de divers facteurs pour déterminer si les instructions du testament sont valides et apporteront les ajustements que la loi juge nécessaires. Par exemple, si un legs devait être radié afin de rembourser la dette du testateur, les règles d’homologation peuvent prévoir un autre instrument pour la personne qui était censée recevoir le don.