El término «agente fiscal» puede referirse a dos profesiones diferentes, ambas relacionadas con los impuestos. En cierto sentido, es una persona que representa al gobierno en los procedimientos de investigación y cobro para asegurarse de que los ciudadanos y las empresas paguen sus impuestos. El segundo significado se refiere a una persona que prepara impuestos en nombre de otra persona, ofreciendo asistencia profesional a personas y empresas que no pueden o no quieren preparar sus impuestos por su cuenta. Este artículo se centra en los preparadores de impuestos profesionales, en lugar de los empleados del gobierno.
La tributación puede ser un tema complejo, y en muchas naciones, el gobierno permite a los agentes tributarios preparar los impuestos por una tarifa, generalmente también manejando el proceso de presentación. En la mayoría de los lugares, los agentes fiscales deben estar certificados por la agencia gubernamental a cargo de los impuestos. Esto está diseñado para evitar casos en los que las personas se hacen pasar por agentes fiscales y no preparan los impuestos correctamente porque no saben cómo, o usan su acceso a información financiera personal con fines fraudulentos. Las personas que buscan un agente tributario pueden solicitar ver las calificaciones de la persona, incluido el permiso para ejercer del gobierno.
Los contadores públicos certificados, los abogados fiscales y ciertos otros tipos de profesionales pueden actuar como agentes fiscales. Muchos pertenecen a organizaciones profesionales con sus propios programas de certificación y pueden usar términos como «practicante de impuestos» o «preparador de impuestos». En algunos casos, las personas solo pueden usar un título profesional si están debidamente calificadas, y las personas pueden informar el uso fraudulento de credenciales profesionales a la organización matriz.
El agente fiscal le pedirá a los clientes que recopilen toda su documentación financiera, incluidos los registros sobre ingresos y gastos. Muchos trabajan con sus clientes para señalar áreas para ahorrar en declaraciones de impuestos y harán una serie de preguntas para determinar si alguien califica para créditos fiscales particulares, deducciones y otros beneficios. Especialmente para las personas que no están familiarizadas con la legislación fiscal, este puede ser un servicio valioso, ya que pueden conocer los numerosos ahorros disponibles, como las deducciones por matrícula, ciertos gastos de vivienda y otros asuntos, según el país y el año fiscal.
Una vez que el agente fiscal está seguro de que tiene una imagen completa de las finanzas del cliente, puede preparar una declaración de impuestos, utilizando esta información. Ella confirma que la información es correcta y calcula la obligación tributaria total y el impuesto o reembolso adeudado. La mayoría preparará impuestos federales y regionales al mismo tiempo, duplicando la información en ambos conjuntos de formularios. Una vez que todos los formularios están terminados, el agente fiscal hace que el cliente los firme y los envíe, a menudo electrónicamente para mayor rapidez.