Periodische Zahlungen sind eine strukturierte Reihe von Zahlungen, die aus einem qualifizierten Finanzplan ausgezahlt werden. Solche Zahlungen können aus einem Rentenprogramm, einem beliebigen Konto mit einer festen Zahlungsfrist über mehrere Jahre oder einer qualifizierten Altersvorsorge generiert werden. Es gibt einige Ausnahmen, in denen bestimmte Altersversorgungspläne keine regelmäßigen Zahlungen leisten, selbst wenn die Auszahlungen nach einem bestimmten Zeitplan über mehrere Jahre erfolgen sollen.
Die Idee hinter periodischen Zahlungen im Zusammenhang mit Altersvorsorgeplänen besteht darin, dem Kontoinhaber einen konstanten Einkommensstrom zu bieten. Die Zahlungen können je nach Art des Rentenprogramms und den Auszahlungsbedingungen aus dem Plan monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich erfolgen. Während einige Pläne so strukturiert sind, dass Zahlungen auf der Grundlage der durch den im Plan enthaltenen Hauptbetrag erzielten Rendite erfolgen, sind andere so konzipiert, dass sowohl Zinsen als auch ein Teil des Hauptbetrags über eine vorher festgelegte Anzahl von Jahren schrittweise ausgezahlt werden.
Viele dieser Altersvorsorgepläne ermöglichen es den Eigentümern, die Zahlung der Steuern bis zur Auszahlung der Mittel aufzuschieben, eine Strategie, die es ermöglicht, nur den Betrag zu zahlen, der im Laufe des Steuerjahres als regelmäßige Zahlung tatsächlich erhalten wird. Andere Pläne verlangen die Zahlung von Steuern zum Zeitpunkt der Gutschrift des Geldes, sodass spätere Auszahlungen steuerfrei sind. Beide Ansätze haben Vorteile, und der Anleger, der ein umfassendes Rentenprogramm einrichten möchte, sollte jeden Ansatz prüfen, bevor er eine endgültige Entscheidung trifft.
Es ist wichtig zu beachten, dass nicht alle Altersvorsorgepläne als gesetzlich definierte periodische Zahlungen gelten. Häufig hat die Unterscheidung damit zu tun, wie die Zahlungen für steuerliche Zwecke behandelt werden, und nicht nach dem Zeitplan, der für die Auszahlungen verwendet wird. In den Vereinigten Staaten werden die meisten individuellen Rentenpläne oder IRAs nicht als regelmäßige Zahlungen angesehen. Das gleiche gilt für das individuelle Sparkonto oder ISA, das im Vereinigten Königreich angeboten wird.
Um festzustellen, ob die periodischen Zahlungen aus irgendeinem Finanzplan steuerpflichtig sind, ist es notwendig, die aktuelle Steuergesetzgebung im Land der Rechtsordnung genau zu prüfen. Je nach Standort können verschiedene Rentenpläne, Investmentfondsangebote und andere Anlagestrategien, die von Zeit zu Zeit Einnahmen generieren, zum Zeitpunkt der Erzielung der Rendite einbehalten werden oder nicht. Wenn der Anleger genau weiß, was in Bezug auf die Steuerpflicht zu erwarten ist, kann er bei tatsächlicher Zahlung Strafen vermeiden und gleichzeitig einen größeren Nutzen aus den aus dem Plan ausgegebenen Mitteln ziehen.