Die Kapitalflussrechnung erfasst alle Betriebsausgaben, die Bargeld erfordern. Der erste Abschnitt – operative Tätigkeiten – enthält alle Informationen zu den zahlungswirksamen Betriebskosten. Diese Kosten stammen aus den Finanzbuchhaltungsinformationen eines Unternehmens; Kurz gesagt, es gibt keine wirklichen Bedenken, ob es sich um feste oder variable Posten handelt. Die Aufstellung zeigt lediglich die Beträge der Barbetriebskosten und ob das Unternehmen in diesem Abschnitt für einen bestimmten Zeitraum einen Mittelzufluss oder -abfluss verzeichnete. Hier existieren verschiedene Arten von Barausgaben, wie Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten.
Vermögenswerte können eine der größten Gruppen von Barbetriebskosten darstellen, insbesondere für ein Fertigungs- oder Einzelhandelsunternehmen. Hierin enthaltene Posten sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Inventar, Vorräte, Prepaid-Vermögenswerte und sonstige kurzfristige Vermögenswerte. Diese Artikel werden üblicherweise im normalen Geschäftsbetrieb verwendet, wobei die Erwartung jeder einzelnen Gruppe weniger als 12 Monate dauert. In der Kapitalflussrechnung stellen die Abflüsse die tatsächlich für diese Posten ausgegebenen Gelder dar. Jede einzelne Gruppe hat ihre eigene Leitung und den Gesamtbetrag, der für einen bestimmten Zeitraum ausgegeben wird, normalerweise in einem Monat.
Verbindlichkeiten sind Posten, die ein Unternehmen auf Rechnung kauft, mit der Absicht, den Verkäufer zu einem späteren Zeitpunkt zu bezahlen. Üblicherweise werden hier für Barbetriebskosten Banknoten, Löhne, Gehaltsabrechnungen, Zinsen und zu zahlende Steuern berücksichtigt. Die Verwendung von Bargeld erfolgt, wenn ein Unternehmen sein vorheriges Guthaben für einen dieser Posten im laufenden Monat abbezahlt. Ähnlich wie bei den zuvor beschriebenen Vermögenswerten stellt eine einzelne Zeile jede Rückzahlung zur Reduzierung dieser Barbetriebskosten dar. Eine Erhöhung eines Verbindlichkeitenkontos verringert jedoch den Cashflow, da dies auf die vom Unternehmen ausgegebenen Gelder hinweist.
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten sind ein letzter Abschnitt, in dem die Barbetriebskosten aufgeführt sind. Diese Posten können nicht verdiente Einnahmen oder andere kurzfristige Verbindlichkeiten sein, die ein Unternehmen eingehen. Buchhalter listen jeden Posten auf, der Barbetriebskosten ist, aber eines der Kriterien für die vorherigen Kategorien nicht erfüllt. Auch spezielle, einmalige Posten können hier enthalten sein, damit Buchhalter Stakeholder über erhebliche Ausgaben informieren können, die das Unternehmen für die Führung des Unternehmens zahlt. Diese können erforderlichenfalls Offenlegungen erfordern, um die Stakeholder über die Art der erheblichen Reduzierung der Barmittel zu informieren.
Die Kapitalflussrechnung ist sowohl für interne als auch für externe Stakeholder bestimmt. Buchhalter können andere Berichte erstellen, um die Barbetriebskosten eines Unternehmens detailliert darzustellen. Diese weniger formellen Berichte erfüllen oft die Bedürfnisse und Anforderungen interner Stakeholder. Die aufgeführten Formate und Informationen können eine beliebige Anzahl von Zahlen des Unternehmens gemäß Standardprozessen des Rechnungswesens enthalten.