Fälligkeit vom Konto ist eine Art von Lastschriftkonto, das normalerweise als Teil der Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens geführt wird. Das Konzept bezieht sich auf Gelder, die derzeit bei einem anderen Unternehmen oder Institut verwahrt werden. In Bezug auf internationale Bankszenarien kann ein Fälligkeitskonto als Nostrokonto bezeichnet werden, das derzeit Einlagen von Kunden in diesem Land hält, die auf das Bankkonto warten, das als Haupt- oder Hauptbankkonto des Unternehmens verwendet wird. Durch einen Eintrag im Hauptbuch, der den Kontobetrag angibt, kann das Unternehmen seine Forderungen auch dann verfolgen, wenn sie derzeit nicht auf einem einzigen Konto geführt werden.
Typischerweise bedeutet die Verwendung eines Fälligkeitskontos, dass die Verfolgung von Geldern, die bei anderen Instituten eingezahlt wurden, mit der Verwendung eines sogenannten Fälligkeitskontos verbunden ist. In einem internationalen Geschäftsmodell können dies derzeit auf dem Primärkonto befindliche Gelder sein, die zur Übertragung auf das Betriebskonto einer Tochtergesellschaft oder einer internationalen Niederlassung der Muttergesellschaft vorgesehen sind. Beide Arten von Buchungen in den Buchhaltungsunterlagen erleichtern die Nachverfolgung von Geldein- und -ausgängen, vermerken die Quelle und helfen im Allgemeinen, die Belegspur für die Transaktionen in einer logischen Reihenfolge zu halten.
Eine Forderung vom Konto kann je nach Art der betreffenden Transaktionen auch unter anderen Namen bekannt sein. Es ist nicht ungewöhnlich, dass die Aktivität als konzerninterne Forderungen bezeichnet wird, was sich auf den Erhalt von Geldern von Kunden über die Tochtergesellschaft oder den Standort der Zweigniederlassung bezieht, mit der Annahme, dass diese Gelder an die Muttergesellschaft weitergeleitet werden. Die Verwendung des Begriffs Nostro-Konto basiert auf der Verwendung des lateinischen Begriffs nostro, der im Allgemeinen als „fällig von“ ins Englische übersetzt wird.
Bei optimaler Anwendung kann die Aufnahme eines Fälligkeits- und Fälligkeitskontos in das Hauptbuch das Nachverfolgen von Geldern, die von anderen Unternehmenskonten eingehen, sowie die Identifizierung von Auszahlungen, die für Tochtergesellschaften und Zweigstellenstandorte geplant sind, erleichtern. Die Methode fügt den Finanzunterlagen eine weitere Ebene der Rechenschaftspflicht hinzu und ermöglicht die Erfassung von Details, die im Falle einer Finanzprüfung sehr hilfreich sein könnten. Dieser Ansatz kann auch bei der Berechnung der betriebsbedingten Steuern hilfreich sein, da so genau nachvollzogen werden kann, wo und wann die eingezogenen Belege ausgezahlt wurden.