Finanzielle Offenlegung ist ein weit gefasster Begriff, der verwendet wird, um den Prozess der Bereitstellung des öffentlichen Zugangs zu Finanzinformationen zu beschreiben. Beamte sind häufig zu solchen Offenlegungen verpflichtet. Dies umfasst sowohl gewählte Amtsträger als auch Einzelpersonen, die für ein öffentliches Amt kandidieren. In den meisten Ländern gibt es Offenlegungsgesetze, die den Prozess regeln, wann und wie eine natürliche oder juristische Person Finanzinformationen offenlegen sollte, insbesondere wenn diese Offenlegung für Entscheidungen mit Auswirkungen auf andere Personen als wichtig erachtet wird.
Der Hauptzweck von Offenlegungsvorschriften besteht darin, sicherzustellen, dass kein Missbrauch des öffentlichen Vertrauens stattfindet und keine offensichtlichen Interessenkonflikte zwischen den finanziellen Beteiligungen eines Amtsträgers und den ihm übertragenen Aufgaben bestehen. Die Bandbreite der Dokumente, die im Rahmen der finanziellen Offenlegung erforderlich sind, ist von Land zu Land unterschiedlich. Es ist jedoch nicht ungewöhnlich, dass solche Dokumente wie jährliche Steuererklärungen, allgemeine Bankinformationen und die öffentliche Offenlegung von Immobilien sowie jegliche Anlageaktivitäten der Öffentlichkeit zugänglich gemacht werden.
Neben Amtsträgern unterliegen auch Personen, die im Finanzsektor tätig sind, den Gesetzen zur Offenlegung von Finanzmitteln. Da Fachleute, die in einer Bank oder einem Maklerunternehmen tätig sind, viele Informationen erhalten, bevor sie der Öffentlichkeit zur Verfügung gestellt werden, besteht immer die Möglichkeit, dass jemand diese Insiderinformationen nutzt, um aus diesen Daten einen finanziellen Nutzen zu ziehen. Durch die mindestens jährliche Offenlegung der Finanzen ist es viel einfacher, Situationen zu erkennen, in denen eine Art von Missbrauch geschützter Informationen stattgefunden hat, und alle für angemessen erachteten rechtlichen Schritte einzuleiten.
Für den Fall, dass eine Einzelperson oder ein anderes Unternehmen die von der staatlichen oder nationalen Regierung erlassenen Vorschriften zur Offenlegung von Finanzinformationen nicht einhält, wird in der Regel eine Untersuchung eingeleitet. Wenn sich herausstellt, dass die Offenlegung von Informationen vorsätzlich erfolgt ist, besteht eine gute Chance, dass Anzeige wegen Offenlegungsbetrugs erstattet wird. Strafen für diese Art von Aktivität können hohe Geldstrafen sowie eine gewisse Zeit im Gefängnis beinhalten.
In der Finanzwelt müssen die meisten Broker und andere, die für die Verwaltung der Ressourcen der Kunden verantwortlich sind, jährliche Offenlegungserklärungen einreichen. In den Vereinigten Staaten ist dieser Prozess oft so strukturiert, dass er den Bestimmungen der National Association of Securities Dealers, allgemein bekannt als NASD, entspricht. Durch die Strukturierung von staatlichen und bundesstaatlichen Finanzoffenlegungsgesetzen, die die Bestimmungen der bestehenden NASD-Offenlegungsprotokolle einbeziehen, hilft die Regierung, die Vereinigung bei ihren Versuchen zu unterstützen, ihre eigenen Mitglieder zu überwachen und ein hohes Maß an Integrität und Ethik innerhalb des Berufsstandes aufrechtzuerhalten.