In den Vereinigten Staaten wird ein QTIP-Trust (Qualified Terminable Interest Property) gegründet, der auch als ehelicher QTIP-Trust bekannt ist, um dem Ehepartner einer Person ein lebenslanges Einkommen zu verschaffen. Der überlebende Ehegatte erhält Einkünfte aus dem in den Trust eingebrachten Vermögen. Im Allgemeinen hat der überlebende Ehegatte keinen Zugang zu den wichtigsten Mitteln oder Vermögenswerten des Trusts. Beim Tod des überlebenden Ehegatten geht das Eigentum am Vermögen des Trusts auf die im Trust genannten Begünstigten über.
Das Vermögen des Trusts ist berechtigt, Eheabzüge in Anspruch zu nehmen. Dies bedeutet, dass der Wert des Vermögens im Trust nicht der staatlichen und bundesstaatlichen Erbschaftssteuer unterliegt, wenn der erste Ehepartner stirbt. Erbschaftssteuern werden nur aufgeschoben. Das QTIP-Treuhandvermögen unterliegt beim Tod des zweiten Ehepartners der Erbschaftssteuer.
Der IRS und verschiedene Staaten haben sehr strenge Regeln in Bezug auf das QTIP-Treuhandformular und die Dokumente. Ein kleiner Fehler im Wortlaut des Treuhanddokuments könnte es ungültig machen. Wird der Trust für ungültig erklärt, kann das Vermögen des Trusts der Erbschaftssteuer unterliegen. IRS-Bestimmungen und staatliche Gesetze können sich ändern. Ein Anwalt sollte bei der Einrichtung eines QTIP-Trusts immer die aktuellen Landes- und Bundesgesetze überprüfen.
QTIP-Trusts werden normalerweise eingerichtet, um sicherzustellen, dass das Eigentum an die Begünstigten übergeht. Begünstigte sind in der Regel die Kinder des Paares oder die Kinder des ersten Ehegatten aus einer früheren Ehe. Zum Beispiel gründet ein Ehemann einen QTIP-Trust, um seiner zweiten Ehefrau ein Einkommen zu verschaffen, wenn dieser stirbt. Der Ehemann nennt die Kinder aus seiner ersten Ehe als Begünstigte.
Die zweite Ehefrau erhält das Treuhandeinkommen, beispielsweise Dividenden aus den im Treuhandfonds platzierten Aktien. Die Frau kann die Aktien nicht verkaufen oder übertragen. Dadurch wird sichergestellt, dass die Ehefrau das Treuhandvermögen nicht für einen neuen Ehepartner, ihre Kinder aus einer früheren Ehe oder ihre Kinder aus einer neuen Ehe verwenden kann. Wenn die Frau stirbt, geht das Eigentum an den Aktien auf die Kinder des verstorbenen Mannes aus seiner ersten Ehe über.
QTIP-Trusts schützen auch Vermögenswerte vor den Gläubigern des überlebenden Ehegatten. Da der Ehegatte nicht Eigentümer des Treuhandvermögens ist, können Gläubiger das Treuhandvermögen nicht mit Pfandrechten pfänden. QTIP-Trusts können auch verwendet werden, wenn der überlebende Ehepartner unerfahren im Umgang mit Geld ist.
Im Trust können ein oder mehrere Trustees benannt werden. Der Treuhänder kann derselbe Anwalt sein, der ihn eingerichtet hat, ein anderer Anwalt, ein erfahrener Finanzberater, eine Bank, ein Familienmitglied, ein Freund oder sogar der überlebende Ehepartner. Dies muss eine verantwortliche Person sein, da der Treuhänder den QTIP-Trust kontrolliert.
Der Treuhänder ist befugt, über die Verwendung des Treuhandvermögens zu entscheiden. Manchmal reicht das Treuhandeinkommen nicht aus, um die Bedürfnisse des überlebenden Ehepartners wie Lebenshaltungskosten, Gesundheitskosten und Ausbildungskosten zu decken. In diesem Fall hat der Treuhänder die Befugnis, einen Teil des Treuhandvermögens an den überlebenden Ehegatten zu verteilen.
Ein Nachteil von QTIP-Trusts sind die Kosten für deren Einrichtung und Wartung. Das QTIP-Treuhandformular und die Dokumente müssen von einem Anwalt erstellt werden, der in der Regel Gebühren für solche Arbeiten berechnet. In der Regel wird auch ein Buchhalter hinzugezogen, der auch für seine Beratung Gebühren erheben kann. Zusätzliche Gebühren fallen an, da beim Tod der Person, die den Trust gegründet hat, auch der Treuhänder, der den QTIP-Trust führt, bezahlt wird.