Le imposte sui salari sono le imposte detratte dal proprio stipendio o salario. Esistono essenzialmente due tipi di imposte sui salari, anche se possono variare da paese a paese. In genere, ci sono quelle tasse sui salari pagate dal dipendente e quelle pagate dal datore di lavoro.
Negli Stati Uniti, la maggior parte dei datori di lavoro sono tenuti per legge a sottoscrivere le imposte sui salari per soddisfare le imposte riscosse sul reddito del dipendente. Queste tasse includono detrazioni per le tasse statali e federali. I datori di lavoro devono anche tassare i propri dipendenti per l’assistenza sanitaria statale e la previdenza sociale – due distinti programmi federali di salute, invalidità e pensionamento.
Mentre l’imposta sui salari si basa sul reddito del dipendente, il pagamento dell’imposta proviene dal datore di lavoro e dal dipendente. Il datore di lavoro, ad esempio, è tenuto a pagare la metà dell’imposta Medicare e previdenziale riscossa sul reddito di un dipendente. Questo pagamento è chiamato ritenuta d’acconto, perché il datore di lavoro fondamentalmente trattiene l’importo dell’imposta dalla busta paga dei dipendenti. Il dipendente paga l’altra metà, oltre ad altre imposte statali e federali.
In determinate circostanze, alcuni stipendi potrebbero non essere ridotti dalle imposte sui salari. Negli Stati Uniti, ad esempio, gli appaltatori indipendenti sono tenuti a soddisfare gli obblighi fiscali completamente da soli perché gli appaltatori essenzialmente indipendenti lavorano da soli. Cioè, il contraente indipendente è sia il datore di lavoro che il dipendente. Alcuni contraenti presentano dichiarazioni fiscali trimestrali per evitare un grande pagamento delle imposte alla fine dell’anno. Altri, in genere quelli che non fanno grandi importi annuali, soddisfano i loro obblighi fiscali una volta all’anno.
Altri paesi hanno una retribuzione mentre vai sistema fiscale sui salari. Ciò significa che ogni volta che un dipendente viene pagato, il suo stipendio viene ridotto del rispettivo importo fiscale. Le società potrebbero essere obbligate a soddisfare anche alcune di queste imposte, a seconda delle norme fiscali del paese.
A volte il termine imposta sui salari è specifico solo per i contributi del datore di lavoro. In Australia, l’imposta sui salari si riferisce a quei requisiti fiscali riscossi sui datori di lavoro. Questo non è l’importo prelevato dalla retribuzione dei dipendenti, anche se l’Australia richiede alcuni contributi dei dipendenti per cose diverse dall’imposta sui salari.
È importante che i datori di lavoro comprendano le leggi fiscali applicabili quando affrontano i loro obblighi in materia di imposte sui salari. La mancata trattenuta dell’importo adeguato o l’adempimento dei propri obblighi fiscali può rapidamente mettere in difficoltà un’azienda con agenzie di riscossione delle imposte governative. Per questo motivo, alcuni datori di lavoro scelgono di utilizzare una società di gestione stipendi o di sviluppare un reparto dedicato delle retribuzioni.