Escrow registrazioni contabili e relazioni sulle transazioni finanziarie relative a due parti separate. Gli impegni si trovano comunemente nel settore dei servizi bancari e finanziari. Gli individui che ottengono prestiti da banche, istituti di credito e istituti finanziari di solito depositano denaro in deposito a garanzia. Questi fondi vengono rilasciati dopo che sono soddisfatte specifiche condizioni di prestito. Le procedure contabili separano i fondi di garanzia da altro denaro in un registro contabile. Nessuna delle parti ha libero accesso al denaro per scopi al di fuori delle linee guida sull’impegno.
I conti vincolati generali e fruttiferi sono i più comuni nell’ambiente aziendale. Le società di mutuo utilizzano principalmente conti di deposito a garanzia generale. Gli acquirenti depositano denaro in questo conto relativo all’acquisto di una casa. La società del titolo o dell’ipoteca richiede agli acquirenti di depositare denaro in garanzia per pagamenti futuri relativi a interessi ipotecari, assicurazione dei proprietari di case e tasse di proprietà. I conti fruttiferi consentono ai gestori di maturare interessi sul denaro di deposito a garanzia per l’utilizzo da parte delle parti coinvolte nella transazione finanziaria. Conti di deposito a garanzia generale per non avere questa funzione.
L’equazione dell’escrow accounting è che le attività sono uguali alle passività. Nessun patrimonio netto del proprietario o utili non distribuiti si trova nella contabilità di deposito a garanzia. I contabili vincolati hanno la responsabilità fiduciaria di elaborare i fondi di entrambe le parti in una transazione finanziaria. I contabili devono salvaguardare il denaro da perdite che possono riguardare il mancato completamento da parte di una delle parti dei propri doveri nella transazione finanziaria. Le transazioni finanziarie rappresentano singole voci nella contabilità generale. La contabilità generale contiene informazioni relative a tutte le transazioni finanziarie di deposito a garanzia.
Analogamente alle normali procedure contabili, i libri mastri generali nella contabilità vincolata possono utilizzare registri secondari o giornali per registrare le transazioni finanziarie. I giornali di registrazione degli esborsi di cassa e delle entrate di cassa sono i più comuni nella contabilità di deposito a garanzia. Il giornale delle uscite di cassa include le transazioni finanziarie relative al pagamento di fondi vincolati. Il pagamento di fondi vincolati si verifica quando una o entrambe le parti completano i propri doveri relativi al conto vincolato. Il diario delle entrate di cassa registra che tutti i soldi stanno arrivando per scopi di deposito a garanzia. Il giornale delle entrate di cassa può includere informazioni dettagliate relative a ciascuna parte nella transazione di deposito a garanzia, la responsabilità finanziaria di ciascuna parte e altre informazioni pertinenti.
Le riconciliazioni sono una parte importante della contabilità vincolata. I contabili esamineranno le informazioni relative ai singoli conti di deposito a garanzia su base settimanale o mensile. Ogni conto di deposito a garanzia viene testato per garantire che i flussi di cassa in entrata e in uscita tengano conto correttamente dei fondi di deposito a garanzia. Le differenze dell’account di deposito a garanzia potrebbero richiedere correzioni per garantire che ciascuna parte sia pienamente conforme alle proprie responsabilità di deposito a garanzia. I conti vincolati rilasciano comunemente dichiarazioni scritte a ciascuna delle parti che indicano lo stato attuale del conto vincolato.
Smart Asset.