La contabilità pro forma è un tipo di strategia finanziaria che incorpora informazioni proiettate e storiche durante la preparazione di vari tipi di rapporti contabili. L’idea è di utilizzare questo approccio per fornire un’istantanea di ciò che dovrebbe accadere, utilizzando i dati storici come base per tali proiezioni. Sebbene di natura speculativa, la contabilità pro forma non consiste nel fare ipotesi infondate sul futuro, ma nel creare previsioni finanziarie che statisticamente hanno un forte potenziale di realizzazione.
Uno dei modi più semplici per capire come la contabilità pro forma può essere utile è considerare un’azienda che sta valutando un progetto di espansione. Come parte del processo, è necessario avere un’idea del tipo di benefici finanziari che deriveranno da tali attività in futuro. Per raggiungere questo obiettivo, l’azienda si baserà sui dati storici per proiettare il rendimento che l’espansione probabilmente produrrà entro uno, due o cinque anni dal completamento. Ciò richiede di identificare come costi ricorrenti o quelle spese che saranno assorbite su base continuativa e confrontare tali spese con le entrate previste che risulteranno dall’espansione.
Utilizzando questa applicazione di contabilità pro forma, gli imprenditori possono avere un’idea di cosa aspettarsi in termini di benefici da tale espansione e se i rendimenti netti sono sufficienti per giustificare i costi dell’espansione e del funzionamento in corso delle nuove strutture in il futuro. Se ci sono indicazioni che tali rendimenti sono minimi, l’azienda può scegliere di ritardare l’espansione o guardare a qualche altra opportunità con una migliore possibilità di generare rendimenti più desiderabili. Da questo punto di vista, l’utilizzo della contabilità pro forma per creare conti economici, bilanci e persino dichiarazioni di profitti e perdite può aiutare i proprietari a evitare di avviare un progetto che alla fine non è probabile che aumenti i profitti di un importo apprezzabile.
Affinché la contabilità pro forma sia vantaggiosa, i dati raccolti per le proiezioni devono essere il più precisi possibile. Ciò include dati che forniscono suggerimenti sul movimento dell’economia e su come tali movimenti influenzeranno la capacità dell’azienda di generare vendite o di continuare ad acquistare materie prime a prezzi ragionevoli. A meno che i dati non siano affidabili, le proiezioni che riflettono le dichiarazioni contabili pro forma saranno inutili e lasceranno proprietari e investitori con una falsa impressione della fattibilità del progetto di espansione.
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