I rendiconti finanziari pro forma forniscono alle aziende una stima delle prestazioni finanziarie future. Tutte le società preparano bilanci di qualche tipo, i più comuni sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Il problema con queste dichiarazioni è che riportano la storia finanziaria passata, che può o meno ripetersi. I rendiconti finanziari pro forma si concentrano sul futuro, utilizzando le informazioni passate come linea guida. Avere queste stime aiuterà il budget aziendale per le future spese in contanti e si preparerà per profitti futuri forti o deboli.
La maggior parte delle aziende utilizzerà una cifra di crescita percentuale come base per la stima delle informazioni finanziarie future. Ad esempio, i proprietari e i manager studieranno il mercato o le condizioni economiche attuali e esamineranno i rendiconti finanziari storici con aspettative di vendita simili. Ciò può aiutare il team di gestione dell’azienda a determinare quanto aumenteranno le vendite, ad esempio del 10 o 15 percento. Questa stima di crescita viene quindi applicata ai rendiconti finanziari dell’anno precedente al fine di creare i rendiconti finanziari pro forma dell’anno successivo.
Il conto economico e il rendiconto finanziario sono spesso i due rendiconti finanziari più popolari. I bilanci contengono attività e passività di una società; queste due categorie, principalmente quelle che rientrano nelle categorie di attività o passività a lungo termine, potrebbero non crescere in modo significativo nei periodi futuri. Attività e passività a breve termine come contanti, crediti, inventario, debiti o linee di credito possono essere gli unici account che cambiano in modo significativo. I proprietari e i gestori possono richiedere un piccolo bilancio pro forma per questi conti per stimare le relative spese per questi conti.
Un modo semplice per creare rendiconti finanziari pro forma consiste nell’applicare la percentuale di crescita ai rendiconti precedenti. In molti casi, il software finanziario di un’azienda creerà automaticamente queste dichiarazioni. Un contabile dovrà semplicemente inserire il tasso di crescita previsto ed eseguire le dichiarazioni. L’utilizzo di un software automatizzato consente anche più dichiarazioni pro forma che forniscono stime su tassi di crescita alti, medi e bassi. Ogni serie di dichiarazioni consente all’azienda di creare un budget basato sui diversi scenari per i tassi di crescita.
Le società a partecipazione pubblica forniscono spesso bilanci pro forma per gli investitori. Queste dichiarazioni generalmente accompagnano le dichiarazioni previsionali della direzione. Questo è un modo per i proprietari e i gestori di informare gli investitori su ciò che l’azienda si aspetta che accada nel prossimo futuro. La società delinea inoltre le reti di sicurezza in atto per prevenire la perdita di profitti in caso di basse aspettative di crescita. Queste informazioni possono aiutare a rassicurare gli investitori che l’azienda sarà redditizia anche durante i periodi difficili.
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