Il Mortgage Forgiveness Debt Relief Act è una legge del 2007 approvata dal Congresso degli Stati Uniti su sollecitazione del presidente George W. Bush. La legge consentiva una modifica temporanea delle leggi fiscali in materia di condono del debito o rifinanziamento di una casa. Secondo gli statuti precedenti, i contribuenti che avevano il debito condonato tramite bancarotta o rifinanziamento dovevano pagare le imposte sul reddito sull’importo condonato. Con l’approvazione della legge, in molti casi questo tipo di tassazione è stato temporaneamente sospeso.
Il ragionamento alla base del Mortgage Forgiveness Debt Relief Act del 2007 è relativamente semplice. In genere, le persone che dichiarano bancarotta o scelgono di rifinanziare una residenza principale lo fanno come reazione a tensioni o crisi finanziarie. Nel 2007, con il crollo del mercato immobiliare negli Stati Uniti, molti proprietari di case e debitori sono stati costretti a pignoramenti, bancarotte e rifinanziamenti a causa dell’impennata dei tassi di interesse e del calo dell’occupazione. Al fine di ridurre la pressione fiscale aggiuntiva sulle persone che già lottano per sostenere i debiti, la legge ha posto fine all’imposta sul reddito riscossa su alcuni tipi di debito condonato.
Questa legge copre solo alcuni tipi di debito cancellato o modificato. In generale, il debito in questione deve provenire da prestiti utilizzati per acquistare, migliorare o rifinanziare una residenza principale. La cancellazione del debito non si estende agli immobili in locazione, né agli immobili utilizzati come seconda casa o casa di vacanza. Il debito di carta di credito, prestito studentesco e prestito automobilistico annullato tramite fallimento o rifinanziamento può o non può essere idoneo, a seconda del tipo specifico di prestito e del programma di condono utilizzato.
Oltre alle limitazioni sul tipo di debito coperto dalla legge, il Mortgage Forgiveness Debt Relief Act ha anche un importo massimo che può essere escluso dall’imposta sul reddito. Il rifinanziamento o il debito cancellato fino a $ 2 milioni di dollari USA (USD) possono beneficiare dell’esclusione, ma gli importi superiori a questo numero possono essere tassati come di consueto. Per le persone sposate che presentano dichiarazioni dei redditi separate, si applica un massimo ridotto di $ 1 milione di USD.
In origine, la legge ha esteso le esclusioni fiscali fino all’anno 2009. Nel 2008, quando la crisi finanziaria ha iniziato a prendere piede sia nell’economia americana che in quella globale, il Congresso ha deciso di estendere le tutele della legge per un periodo più lungo. L’Emergency Economic Stabilization Act del 2008 includeva una serie di nuove disposizioni per contribuire a portare stabilità nel mercato statunitense, oltre a estendere fino al 2012 il Mortgage Forgiveness Debt Relief Act.
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