Conosciuto anche come saldo lordo, un saldo contabile è costituito dall’importo dei fondi depositati in un conto prima di apportare qualsiasi tipo di rettifica a tale saldo. Il termine è anche usato per riferirsi al saldo che è presente in un conto l’ultimo giorno del periodo bancario in corso o alla fine del mese lavorativo. Da questo punto di vista, il saldo contabile può essere visto come il punto di partenza per riconciliare le registrazioni del conto detenute dalla banca e le registrazioni mantenute dal titolare del conto.
Poiché il saldo contabile è il saldo lordo dei fondi nel conto prima che gli assegni vengano liquidati o i depositi registrati, la cifra può riflettere o meno con precisione la quantità di denaro con cui il titolare del conto deve lavorare. Per arrivare a tale cifra è necessario detrarre da tale saldo eventuali assegni o altri addebiti in sospeso. A volte indicato come saldo netto, questa cifra rappresenta ciò che rimane dopo che i debiti in sospeso sono stati cancellati. Consentendo tali addebiti in sospeso, il titolare del conto riduce al minimo il rischio di scoperchiare il conto, incorrere in sanzioni ed eventualmente restituire un assegno.
Quando si tratta di depositi in sospeso, di solito non è una buona idea aggiungere tale importo al saldo contabile per determinare quanto del saldo del conto può essere prelevato o utilizzato in altro modo. Ciò è dovuto a quello che è noto come il flottante sui fondi in deposito. Molte banche hanno una politica di non applicare il deposito sul conto fino a quando i fondi non vengono eliminati dalla banca emittente. A seconda della natura del deposito, questo periodo di fluttuazione può richiedere fino a tre giorni lavorativi. Nel periodo intermedio, se il titolare del conto emette un assegno che supera il saldo netto corrente, ciò potrebbe innescare una reazione a catena di assegni restituiti o altri addebiti non consentiti, poiché il deposito è ancora in sospeso e non viene effettivamente registrato sul conto.
Conoscere il saldo contabile a una data specifica è importante per diversi motivi. In primo luogo, consente di riconciliare i registri della banca con i registri del titolare del conto. Per le aziende che devono pagare le tasse sui saldi in sospeso all’interno dei loro conti di cassa, sapere quanto denaro è effettivamente presente a partire da un determinato giorno rende molto più facile calcolare tali tasse. In ogni situazione, il saldo contabile a una data specifica serve come punto di partenza per determinare dove si sono verificate discrepanze da allora e consente di correggere tali problemi contabili.
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