Un’imposta regressiva può essere definita come un’imposta che tende ad aumentare la percentuale totale di reddito pagata a chi deve pagare l’imposta. Al contrario, coloro che hanno un reddito più elevato pagano meno del loro reddito totale sugli articoli tassati. Una tassa può anche essere considerata regressiva quando le persone più povere devono acquistare più articoli tassati rispetto alle persone più ricche.
Un esempio di tassazione regressiva può verificarsi quando le persone più povere vivono, come tendono a fare in case poco isolate. A causa dello scarso isolamento, possono pagare più soldi per riscaldare o raffreddare le loro case e pagare una tassa più alta sull’acquisto di elettricità e gas. Allo stesso modo, una persona con un’auto vecchia che consuma benzina potrebbe dover consumare più benzina e quindi pagare una quota maggiore del proprio reddito sulle tasse sul gas, rispetto a una persona che è in grado di permettersi di acquistare un’auto efficiente dal punto di vista energetico o un ibrido veicolo.
La persona più ricca ottiene una sorta di vantaggio fiscale in queste situazioni, rendendo le tasse sull’energia o sul carburante di natura regressiva. La persona più ricca può vivere in una casa meglio isolata, essere in grado di aumentare l’efficienza energetica investendo in finestre con doppi vetri o elettrodomestici più recenti e può acquistare un veicolo ibrido o almeno più nuovo. Quindi le loro bollette energetiche potrebbero essere inferiori e le tasse sono inferiori.
In termini più semplici, la persona che guadagna $ 30,000 dollari USA (USD) all’anno e guida una vecchia auto potrebbe aver bisogno di acquistare più benzina. Diciamo che hanno bisogno di 20 galloni di gas a settimana e la tassa è di $ 1.00 USD per gallone. In un anno la persona paga poco più di $ 1000 USD solo per le tasse sul gas, circa il 3% del reddito totale.
Diciamo che una persona simile che guadagna $ 60,000 USD ha un’auto a basso consumo di carburante. Acquista 10 galloni di benzina a settimana e paga poco più di $ 500 USD all’anno in tasse totali sul gas. La percentuale di reddito spesa per l’imposta sul gas ogni anno è inferiore all’1%, circa lo 0.83%. Potete vedere come questo sistema sia di natura fiscale regressiva. La persona più povera paga il triplo del reddito rispetto alla persona più ricca.
Anche se una persona con un reddito maggiore sceglie di acquistare un’auto con una minore efficienza del carburante, è probabile che la tassa sul gas consumerà comunque meno del suo reddito rispetto alla persona più povera. Se nel nostro esempio sopra, la persona che guadagna $ 60,000 USD all’anno acquista 20 galloni di gas a settimana, sta ancora pagando solo l’1.6% del reddito totale sulle tasse del gas all’anno, circa la metà di quello che paga la persona più povera.
Al fine di prevenire l’imposta regressiva sugli articoli acquistati, molti stati rendono alcuni tipi di cose non tassabili, in particolare il cibo. Ciò significa che la persona più povera non paga le tasse quando sta già consumando gran parte del proprio reddito per le spese alimentari. Eppure molti articoli considerati di base in una casa sono ancora tassati, come detergenti o prodotti di carta. Un altro modo in cui la tassa regressiva può colpire duramente le persone è quando arriva il momento di pagare cose come l’immatricolazione dei veicoli ogni anno, che può essere davvero difficile da pagare per molte persone.
La cartina di tornasole quindi, per definire l’imposta regressiva è la percentuale di reddito che una persona deve pagare su un’imposta. Pochi paesi hanno sistemi fiscali regressivi in vigore. Tuttavia è stato notato che le persone che realizzano redditi particolarmente elevati possono avere accesso ad alcuni paradisi fiscali non disponibili per coloro con redditi da bassi a moderati. Anche se un tale sistema è progressivo, le scappatoie fiscali possono in definitiva significare che coloro che guadagnano di più pagano meno del loro reddito in tasse rispetto a coloro che guadagnano di meno, con conseguente tassazione regressiva.
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