Un tasso federale applicabile (AFR) è un tasso di interesse utilizzato dall’Internal Revenue Service (IRS) per determinati scopi fiscali. L’IRS pubblica tabelle delle aliquote federali applicabili per determinati periodi di tempo ad uso dei contribuenti e dei professionisti fiscali, come i contabili. L’uso più comune dell’AFR è nel calcolo degli interessi figurativi per determinare la passività fiscale per gli interessi su determinati tipi di operazioni.
L’interesse imputato è l’interesse che si presume sia pagato o ricevuto su una transazione, anche se non è ancora avvenuta. L’IRS considera l’interesse come reddito imponibile e, se non è dichiarato su una transazione o se l’aliquota è bassa, utilizzerà l’aliquota federale applicabile per determinare l’importo da addebitare. In un semplice esempio di come possono entrare in gioco gli interessi figurativi, a una persona che detiene un’obbligazione può essere addebitato l’interesse maturato sull’obbligazione prima che l’interesse sia effettivamente pagato e l’aliquota federale applicabile può essere utilizzata per determinare l’appropriata passività fiscale .
Per alcuni tipi di transazioni, le persone possono fare riferimento al tasso federale applicabile quando stabiliscono un contratto per scriverlo con un tasso di interesse che sarà uguale all’interesse imputato. Se il contratto non specifica gli accordi sugli interessi o se il tasso di interesse è troppo basso, l’IRS calcolerà gli interessi figurativi e addebiterà le imposte di conseguenza. Essere a conoscenza dell’aliquota federale applicabile può consentire alle persone di evitare questo problema.
L’IRS ottiene i suoi numeri dai tassi fissati dal Tesoro degli Stati Uniti. Pubblica mensilmente i tassi federali applicabili a breve, medio e lungo termine. Nel determinare il tasso applicabile federale che dovrebbe essere utilizzato per una determinata transazione, l’IRS esamina il tasso per il mese dato e per i due mesi precedenti. Il presupposto è che è improbabile che i tassi di interesse siano inferiori a quelli fissati dal Tesoro, quindi questi tassi sono una buona base di riferimento per il calcolo degli interessi figurativi.
Il pagamento delle tasse può diventare complesso quando sono coinvolti interessi differiti e altre transazioni complesse. I contribuenti possono trovare utile consultare un consulente fiscale o un commercialista per ottenere consigli su come presentare le tasse in modo accurato. Sebbene l’IRS perdoni gli errori commessi in buona fede, gli errori possono legare le dichiarazioni dei redditi e altri documenti fiscali e creare una grande quantità di lavoro. Gli errori ripetuti possono anche destare sospetti ed esporre un contribuente al rischio di un controllo, una procedura che la maggior parte delle persone vuole evitare anche quando i loro conti finanziari sono in ordine impeccabile.
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