Una tassa ad valorem è un tipo di imposta che viene riscossa sulla proprietà in base al suo valore. Ai sensi di un’imposta ad valorem, le persone che possiedono determinati tipi di proprietà sono tenute al pagamento di imposte periodiche che rappresentano una percentuale del valore valutato della proprietà. Una delle forme più diffuse di questa imposta è l’imposta sulla proprietà che le persone sono tenute a pagare sugli immobili.
La frase latina “ad valorem” significa “in base al valore”. A seconda di come sono stabilite le leggi regionali in materia di tassazione, una tassa ad valorem può essere valutata al momento dell’acquisto di un immobile, sotto forma di imposta sulle vendite o imposta sul valore aggiunto (IVA), oppure può essere riscossa in un secondo momento, ad esempio come una volta all’anno o una volta al trimestre. Le tasse ad valorem possono anche essere valutate su proprietà, importazioni e in altre circostanze in cui le proprietà di valore cambiano di mano.
I fondi raccolti da tali tasse sono utilizzati per sostenere il funzionamento del governo. Molti governi provinciali hanno un codice fiscale ad valorem e i comuni hanno le proprie tasse ad valorem, come le tasse sulla proprietà aggiuntive per le persone entro i limiti della città. L’aliquota fiscale può essere determinata dal legislatore o dal voto popolare; i cittadini di una città, ad esempio, potrebbero votare un quarto in più di imposta sulle vendite per sostenere un’iniziativa civica. Questo è il motivo per cui le imposte sulle vendite possono variare in modo significativo da città a città, poiché i rivenditori devono riscuotere la quota del governo statale o provinciale e la quota richiesta dal comune.
Nel caso di un’imposta ad valorem valutata su immobili, automobili e altri beni personali, è possibile appellarsi al valore valutato nel caso in cui le persone ritengano che sia ingiusto. Come regola generale, la proprietà non viene rivalutata fino a quando non cambia di mano, il che a volte funziona a vantaggio del proprietario, come quando il valore degli immobili aumenta ma lui o lei paga le tasse sulla proprietà in base al prezzo di vendita di 10 anni fa, ma questo può anche essere un problema quando il valore della proprietà diminuisce. I periti fiscali non applicano una commissione per rivalutare una proprietà.
Le legislature occasionalmente combattono per la tassazione ad valorem. Alcune persone ritengono che tale tassazione sia un modo molto efficiente ed efficace per raccogliere rapidamente fondi per finanziare varie imprese governative, mentre altri sostengono che questi tipi di tasse penalizzano le persone per l’acquisto o il mantenimento di proprietà di valore. I conservatori tendono a favorire una riduzione delle tasse ad valorem, mentre i liberali spesso spingono per un mantenimento o un aumento, sostenendo che questi fondi sono necessari per sostenere il regolare funzionamento del governo.