Tra le scelte più popolari di piani di risparmio pensionistico agevolati dalle tasse disponibili per i lavoratori autonomi americani ci sono il conto pensionistico individuale semplificato per i dipendenti (SEP IRA) e il piano 401k da solista. Scegliere tra un SEP IRA e un 401k è una questione di comprendere i vantaggi e le caratteristiche di entrambi i piani, nonché le circostanze di una persona. Un confronto tra i due sembra suggerire che il piano 401k da solista sia il più vantaggioso, ma ci sono molteplici caratteristiche e vantaggi associati a ciascun piano che offuscano il problema. Ad esempio, sebbene un SEP IRA e un piano 401k abbiano vantaggi fiscali identici, il SEP IRA è meno costoso da mantenere, ma il 401k consente contributi leggermente maggiori per lo stesso livello di reddito.
Il SEP IRA è un conto semplice da aprire presso la maggior parte degli istituti finanziari. I costi sono bassi e le opportunità di investimento sono le stesse dell’IRA tradizionale: azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, ecc. La differenza principale tra l’IRA SEP e l’IRA tradizionale è l’importo del contributo. Nel 2010, ad esempio, i lavoratori di età inferiore ai 50 anni potrebbero contribuire al 100% del loro reddito imponibile sui loro conti IRA, fino a un limite di $ 5,000 dollari USA (USD), mentre i lavoratori autonomi di qualsiasi età con un SEP IRA potrebbero contribuire fino al 25% del loro reddito, fino a un tetto di $ 49,000. Le regole dell’Internal Revenue Service (IRS) altamente complesse e confuse rendono il calcolo esatto del contributo ammissibile una questione per un calcolatore speciale; per prima cosa, l’importo del contributo si basa sul reddito imponibile totale meno il contributo.
Un piano speciale 401k per i lavoratori autonomi è stato introdotto nel 2001 ed è comunemente chiamato 401k individuale, 401k solo o “solo-k”. Più costoso da stabilire e mantenere rispetto al SEP IRA, è limitato alle imprese costituite esclusivamente dal proprietario, o dal proprietario e dal coniuge. Come il SEP IRA, il contributo annuale massimo a un piano 401k da solista è di $ 49,000 USD per il 2010, molto più alto del limite per i tradizionali piani 401k sponsorizzati dal datore di lavoro; a differenza della SEP IRA, le persone di età pari o superiore a 50 anni sono autorizzate a un pagamento di “recupero”, limitato per il 2010 a $ 5,500 USD. L’IRS consente un’ampia varietà di scelte di investimento per i proprietari di piani 401k solisti, sebbene la maggior parte dei custodi di fondi che gestiscono piani 401k solisti limitino le scelte di investimento disponibili per i loro clienti. I proprietari di Solo 401k con piani di investimento specifici per i loro fondi dovrebbero assicurarsi che il loro custode dei fondi sia pronto a effettuare tali investimenti.
Un SEP IRA e un piano 401k, quindi, hanno molte somiglianze; hanno anche alcune differenze significative. Le tasse sui contributi a SEP IRA e 401k, e sui loro guadagni, sono differite fino a quando non vengono pagate, ed entrambe incorrono in sanzioni fiscali significative su eventuali importi prelevati prima dei 59 anni e mezzo. I limiti contributivi sono essenzialmente gli stessi per i minori di 50 anni e superano di gran lunga i limiti contributivi imposti sui tradizionali piani IRA e 401k. I piani SEP IRA sono molto meno costosi da stabilire e mantenere rispetto ai piani 401k da soli. Tuttavia, i proprietari di un SEP IRA non possono prendere in prestito tali fondi; i proprietari di un piano 401k da solista possono prendere in prestito fino al 50% del valore dei loro fondi, esentasse, con un tetto di $ 50,000. Questa è una differenza significativa, soprattutto per coloro le cui attività rispecchiano l’economia generale e si trovano a volte ad affrontare problemi di flusso di cassa.
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