L’imposta sul valore aggiunto, a volte nota semplicemente come IVA o imposta su beni e servizi, è una forma di imposta sui consumi che viene spesso imposta sulla maggior parte dei prodotti di consumo. Un’imposta di questo tipo è considerata un’imposta indiretta, in quanto la riscossione dell’imposta non avviene presso un unico soggetto, ma in più punti dell’intero processo produttivo e distributivo. L’aliquota fiscale dipende da quanto aumenta il valore di un prodotto durante ogni fase del processo di produzione. Mentre ogni consumatore che acquista un prodotto durante i processi di produzione e distribuzione è tenuto a pagare un’imposta sul valore aggiunto sul prodotto, tutti i contribuenti, ad eccezione del consumatore finale, possono eventualmente essere rimborsati dell’IVA. In questo modo solo il consumatore che acquista il prodotto per ultimo, e non lo vende a qualcun altro, paga l’IVA senza possibilità di rimborso.
Caratteristiche comuni
Capire come funziona un’imposta IVA implica riconoscere che qualsiasi prodotto passerà attraverso una serie di fasi o fasi durante il processo di fabbricazione, nonché durante il corso della distribuzione. La tassazione si verifica in ciascuna di queste fasi, sulla base della teoria che c’è un certo valore aggiunto al prodotto mentre si muove attraverso il processo. Eventuali tasse già accertate e pagate vengono detratte dal valore assegnato, il che crea un effetto a cascata mentre il prodotto continua a muoversi attraverso il processo produttivo. In definitiva, l’ultimo residuo dell’imposta IVA è pagato dal consumatore che acquista e utilizza il bene o servizio finale.
In sostanza, oltre alle tasse pagate per l’acquisto di beni, in un sistema IVA, qualsiasi valore aggiunto che l’acquirente originario guadagna vendendo successivamente il prodotto viene tassato anche quando il prodotto viene venduto. Ad esempio, se un produttore acquista filato da un produttore e lo trasforma in maglioni, ha un valore aggiunto a quel prodotto. Il produttore, a sua volta, vende i maglioni a un rivenditore. Il produttore originale deve pagare l’IVA quando vende il filato al produttore, una percentuale della differenza tra ciò per cui ha acquistato le materie prime e il prezzo a cui ha venduto il filato.
Quando il produttore vende i maglioni, paga l’IVA sulla differenza tra il prezzo per il quale ha acquistato il filato e il prezzo a cui ha venduto i prodotti finiti, ma in genere viene accreditata per l’imposta già pagata dal produttore. Quando il rivenditore vende la merce, le tasse pagate sia dal produttore che dal produttore vengono accreditate dall’IVA che deve. Tutte queste tasse vengono solitamente trasferite al consumatore nel prezzo finale.
Un sistema IVA è una parte comune delle strutture fiscali di molte nazioni, in particolare in Europa. Con le tasse valutate in ogni fase del processo di produzione, è importante che ogni fornitore coinvolto nel processo calcoli e paghi correttamente l’imposta sul valore aggiunto. Ad esempio, un’azienda che produce succhi di frutta pagherebbe l’IVA, ma la sua aliquota potrebbe essere ridotta dall’ammontare delle tasse pagate dall’azienda agricola che ha prodotto la frutta cruda. Di conseguenza, nessuna entità alla fine paga tutte le tasse associate al ciclo di produzione; piuttosto, il consumatore finale paga la maggior parte della tassa poiché i contribuenti precedenti hanno molto probabilmente diritto a un rimborso.
Pro e contro
Alcuni hanno messo in dubbio l’impatto del regime dell’imposta sul valore aggiunto sull’economia generale. Sebbene non vi sia dubbio che il processo generi entrate che possono essere utilizzate dai governi, vi è una certa preoccupazione che l’imposizione della tassa in ogni fase della produzione crei un onere per fornitori e produttori che alla fine potrebbe ridurre al minimo la loro capacità di espansione operazioni, assumere dipendenti aggiuntivi e contribuire direttamente alla salute dell’economia. I sostenitori dell’imposta notano che l’effetto a cascata della struttura fiscale fa esattamente l’opposto, consentendo di condividere il carico fiscale con tutti coloro che sono coinvolti nel processo di produzione, e non solo con l’entità che possiede e vende il prodotto finale.
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