Die Nutzungsdauer ist eine Schätzung der Anzahl von Jahren, die ein Vermögenswert voraussichtlich in Betrieb bleiben wird. Steuerbehörden wie der Internal Revenue Service erwarten, dass die Steuerzahler diese Schätzung bei der Berechnung der Abschreibung für Steuerabzüge verwenden und Abschreibungstabellen veröffentlichen, um die Nutzungsdauer verschiedener Vermögenswerte zu bestimmen. Tatsächlich kann die Nutzungsdauer einer Anlage in Abhängigkeit von einer Reihe von Faktoren von der offiziellen Schätzung abweichen, sie kann jedoch ein nützliches Instrument zur Berechnung der Basisabschreibung sein.
Die Steuerbehörden stützen die Schätzung auf den durchschnittlichen Verschleiß, die Veralterung und die Leistung vergleichbarer Vermögenswerte. Es wird erwartet, dass Dinge wie Computer schneller verschleißen als Autos und Immobilien. Die Nutzungsdauer kann Unternehmen dabei helfen, zu bestimmen, wie viele Dienstjahre sie von Vermögenswerten erwarten können, und dies kann sowohl für die Budgetierung als auch für die Einreichung von Steuern nützlich sein. Bei so etwas wie Büromöbeln möchte sich das Unternehmen zum Beispiel darauf vorbereiten können, Möbel auszutauschen, wenn sie abgenutzt sind.
Vermögenswerte können vor Ablauf ihrer Nutzungsdauer unbrauchbar sein. Dies ist bei Technologien üblich, die sich schnell verschlechtern oder veralten können, selbst wenn Hard- und Software noch gut sind. Unternehmen, die Computersysteme und andere Elektronik aufrüsten, müssen über den Ersatz nachdenken, damit sie Vermögenswerte entsprechend ihren Bedürfnissen auswählen und für steuerliche Zwecke korrekt abschreiben können.
Abschreibungstabellen sind zusammen mit anderen Veröffentlichungen der Steuerbehörden in verschiedenen Formaten verfügbar. Oft ist es möglich, online nachzuschlagen oder gedruckte Veröffentlichungen per Telefon und E-Mail zu bestellen. Buchhalter bewahren auch aktuelle Informationen in ihren Büros für persönliche Referenzen auf und können Kunden bei Fragen zur Nutzungsdauer und damit zusammenhängenden Angelegenheiten unterstützen. Es ist wichtig, sicherzustellen, dass eine Veröffentlichung aktuell ist, bevor Sie darauf verweisen, da veraltete Informationen zu Steuerfehlern führen können.
Steuerzahler müssen mit der Geltendmachung von Abschreibungen vorsichtig sein, da dies ein steuerliches Minenfeld sein kann. Es ist wichtig, alle relevanten Steuerpublikationen zu lesen und zu verstehen, um sicherzustellen, dass es richtig gemacht wird. Fehler führen dazu, dass eine neue Steuererklärung eingereicht werden muss, in der Regel mit Gebühren als Strafe für Ungenauigkeiten. Wenn die Regierung der Ansicht ist, dass ein Steuerzahler absichtlich falsche Angaben gemacht hat, um Steuern zu hinterziehen, können Geldstrafen und Gefängnisstrafen potenzielle Strafen sein, wenn die Steuerbehörden eine Untersuchung einleiten und ein Fehlverhalten nachweisen können. Eventuelle Ungenauigkeiten sollten so schnell wie möglich mit einer geänderten Steuererklärung korrigiert werden.