Der Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit ist der aus der Geschäftstätigkeit erzielte Umsatz abzüglich aller betrieblichen Aufwendungen. Dieser Wert wird aus der Kapitalflussrechnung eines Unternehmens berechnet und dient zur Ermittlung der Liquidität des Unternehmens. Der Cashflow spiegelt den Geldbetrag wider, den ein Unternehmen zur Begleichung von Rechnungen zur Verfügung hat, der sich von den Gesamteinnahmen unterscheiden kann, die in den Büchern ausgewiesen werden können. Eine positive Finanzlage kann numerische Anpassungen des Einkommens widerspiegeln, die keine Barmitteleinnahmen beinhalten, wie z. B. Abschreibungen. Die Ermittlung des Netto-Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit ermöglicht es einem Unternehmen, zwischen einer auf dem Papier bestehenden gesunden Finanzlage und einer in der Praxis bestehenden Finanzlage zu unterscheiden.
Die Geschäftstätigkeit umfasst praktisch alles, was ein Unternehmen während des Jahres tut, um Waren und Dienstleistungen auf dem Markt zu verkaufen. Diese Aktivitäten sind eine andere Kategorie von anderen Arten passiver Einkommen schaffender Aktivitäten, wie z. B. das Eintreiben von Zinsen, das Investieren und die Vermietung von Immobilien. Wenn ein Unternehmen seine gesamte Finanzlage bewertet oder Steuererklärungen erstellt, summiert es alle Einnahmequellen zu einem Gesamtbruttoeinkommen. Diese Zahl kann irreführend sein, da sie zeigen kann, dass ein Unternehmen Gewinn macht, wenn es nicht über genügend monatliche Liquidität verfügt, um die Rechnungen zu bezahlen.
Gewinn und Liquidität sind zwei verschiedene Konzepte, die etwas unzusammenhängende Aspekte der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens zeigen. Aus der Perspektive eines großen Ganzen strebt ein Unternehmen danach, profitabel zu sein. Rentabilität ist jedoch ein Papierkonzept, das sich aus der Anwendung von Abzügen, Steuergutschriften oder einmaligen Abschreibungen auf Einnahmen und Ausgaben ergeben kann. Was für ein Unternehmen im Tagesgeschäft oft wirklich wichtig ist, ist, ob es jeden Monat genügend Bargeld hat, um seine Gläubiger pünktlich zu begleichen. Eine Bewertung der Cashflows zeigt einem Unternehmen, wo es zu diesem Thema steht.
Das Konzept des Netto-Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit spiegelt den Barmittelbestand des Unternehmens nach Abzug der Betriebskosten vom Gesamtumsatz wider. Es ist wichtig, nur die Aufwendungen abzuziehen, die aus dem operativen Geschäft im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit resultieren. Beispielsweise würden Aufwendungen für den Erwerb eines einmaligen Anlagevermögens, wie einer neuen Fabrik, nicht in den Betriebsaufwand enthalten sein, da der Aufwand nicht mit dem regelmäßigen Verkauf der Waren des Unternehmens zusammenhängt.
Unternehmen erstellen einen Standard-Abschluss, der ihnen hilft, ihre finanziellen Angelegenheiten offenzulegen. Dieses Set enthält eine Gewinn- und Verlustrechnung und eine Kapitalflussrechnung. Der Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit ist die letzte Berechnung in der Kapitalflussrechnung. Dieser ergibt sich, indem man den Nettogewinn aus der Gewinn- und Verlustrechnung herausnimmt und bestimmte, für den Cashflow relevante Erträge und Aufwendungen addiert und subtrahiert.