Die Gesamtkostenbasis ist der Geldbetrag, der gezahlt werden muss, um eine bestimmte Investition zu sichern und zu halten. Dieser Betrag ist für Anleger zum Zeitpunkt der Besteuerung von entscheidender Bedeutung, da er bestimmt, wie viel Kapitalertragsteuer auf ihre Anlage zu zahlen ist. Zur Berechnung der Gesamtkostenbasis müssen der Kaufpreis des betreffenden Wertpapiers, etwaige an den Anleger ausgeschüttete Dividenden und an Makler gezahlte Provisionen für Handlungen im Zusammenhang mit dem Wertpapier addiert werden. Sobald dies geschehen ist, wird dieser Betrag von allen Gewinnen abgezogen, die beim Verkauf der Aktie erzielt werden, um die Höhe der steuerpflichtigen Kapitalgewinne zu bestimmen, die durch die jeweilige Investition erzielt werden.
Anleger versuchen immer, niedrig zu kaufen und hoch zu verkaufen, denn die Differenz zwischen diesen beiden Preisen stellt die Gewinne dar, die mit der Börse oder anderen Anlagewerten erzielt werden können. Gleichzeitig sind alle diese Gewinne steuerpflichtiges Einkommen. Aus diesem Grund müssen Anleger verstehen, wie viel sie den Steuerbehörden in Bezug auf Kapitalgewinne aus Investitionen melden müssen. Dies erfordert ein Verständnis des Konzepts der Gesamtkostenbasis.
Grundsätzlich ist die Gesamtkostenbasis der Betrag, der für ein Wertpapier bezahlt wurde, zusammen mit allen anderen damit verbundenen Gebühren. Diese Gebühren umfassen alle Provisionsgebühren, die Maklern für ihre Hilfe bei der Ausführung von Aufträgen im Zusammenhang mit dem Wertpapier gezahlt werden. Auch auf Aktien ausgeschüttete Dividenden würden einbezogen, da sie bereits bei ihrer ursprünglichen Einbringung durch das Wertpapieremittenten als steuerpflichtiges Einkommen galten.
Als Beispiel dafür, wie dies funktioniert, stellen Sie sich vor, dass ein Anleger Aktien für 500 US-Dollar (USD) gekauft hat. Der für diese Aktion an den Börsenmakler gezahlte Provisionspreis betrug 50 USD. Nach einem Jahr verkaufte der Anleger die Aktie und zahlte dafür weitere 50 USD an Provision an den Broker. Im Laufe des Jahres erhielt er eine Dividendenzahlung von 100 USD. In diesem Fall beträgt die Gesamtkostenbasis 500 USD plus 50 USD plus 50 USD plus 100 USD oder 700 USD.
Dieser Betrag wird dann dem Verkaufspreis des Wertpapiers gegenübergestellt, wenn der Anleger seinen Kapitalgewinn berechnet. Stellen Sie sich vor, dass der Investor aus dem obigen Beispiel 800 USD aus dem Verkauf der Aktie erhalten hat. Sein Kapitalgewinn für die Investition würde 100 USD betragen, was der Differenz zwischen dem Verkaufspreis von 800 USD und der Gesamtkostenbasis von 700 USD entspricht. Die Kapitalgewinne in Höhe von 100 USD sind das steuerpflichtige Einkommen, das gemeldet werden muss.