Ein 1099-Verkauf ist ein Verkauf oder eine Übertragung von Aktien oder anderen Wertpapieren, die dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet werden müssen. In diesem Fall wird von dem Broker, der die Transaktion abgewickelt hat, ein IRS-Formular 1099-B an die Person ausgestellt, die die Aktie verkauft hat. Die meisten Wertpapiertransaktionen fallen unter die Kategorie eines 1099-Verkaufs. Ein Formular 1099 wird vom Broker unabhängig davon ausgestellt, ob das Konto der Person in einem bestimmten Steuerjahr einen Nettogewinn oder -verlust hatte.
Die häufigste Situation, in der ein 1099-Verkauf stattfindet, ist, wenn jemand über sein persönliches Konto bei einem Maklerunternehmen eine Aktie kauft und dann irgendwann verkauft. Wenn dieser Verkauf stattfindet, wird er protokolliert und am Ende des Steuerjahres wird der 1099-B an den Kontoinhaber gesendet. Dieses Formular listet alle im Vorjahr erfolgten Aktienverkäufe auf und enthält Details wie den Namen des Unternehmens, sein Börsenkürzel, die Anzahl der gekauften oder verkauften Aktien, den Gesamtkaufbetrag und den Verkaufserlös.
Jede dieser Transaktionen wird dann auf dem IRS-Formular 1040, Schedule D, an der richtigen Stelle eingetragen. Dies kann eine entmutigende Aufgabe für jemanden sein, der vom Handel mit Wertpapieren lebt, da die Details jedes 1099-Verkaufs einzeln in der Steuererklärung erfasst werden müssen . Eine weitere gängige Form eines 1099-Verkaufs ist der Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufprogramms (ESPP) gekauft wurden.
Erlöse aus Lagerbeständen, die von einem ESPP stammen, sind etwas komplizierter zu handhaben und können auf unterschiedliche Weise gemeldet werden, obwohl diese Art von Verkauf immer noch als 1099-Verkauf gilt. Dies liegt daran, dass die Aktie über den ESPP mit einem Rabatt gekauft wird. Zum Beispiel könnte jemand nur 1750 US-Dollar (USD) bezahlen, um Aktien im Wert von 2,000 US-Dollar zu erwerben. Da die Differenz von 250 USD als Entschädigung gilt, wird sie auf einem Formular W-2 gemeldet und mit einer Steuererklärung des Formulars 1040 an den IRS gesendet.
Die über einen ESPP gekauften Aktien müssen für eine bestimmte Zeit gehalten werden, um die „Entschädigung“ bestehend aus dem Abschlag sowie dem Veräußerungsgewinn oder -verlust nicht melden zu müssen. Ist die Sperrfrist bis zum Verkauf der Aktie noch nicht abgelaufen, ist die Abfindung auch dann zu melden, wenn durch den Verkauf ein Kapitalverlust entstanden ist.
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