Ein angepasster Testsaldo umfasst eine Reihe von Transaktionen, die verwendet werden, um Fehler zu korrigieren und Werte neu zuzuweisen. Ein Probesaldo ist eine vollständige Liste aller Hauptbuchkonten, die verwendet werden, um Geschäftsaktivitäten und deren Werte zu verfolgen. Der Probesaldo dient zur Erstellung der GuV-, Bilanz- und Cashflow-Dokumente. Alle diese Berichte bilden die Jahresabschlüsse, die an Investoren, Finanzierungsgesellschaften und Geschäftsinhaber ausgegeben werden.
Wenn ein Unternehmen gegründet wird, werden Hauptbuchkonten erstellt, um die verschiedenen Aktivitäten zu berücksichtigen, die für die Führung eines Unternehmens erforderlich sind. Die tatsächlichen Kontonamen können variieren, aber der Hauptzweck der Konten ist Standard. Jedes Unternehmen muss den Überblick über Bargeld, Verbindlichkeiten und Forderungen, Gehaltsabrechnungen, Kredite und den in das Unternehmen investierten Betrag behalten.
Am Ende des Geschäftsjahres wird der Probesaldo überprüft, um sicherzustellen, dass die Werte in jedem Konto richtig und vollständig sind. Dabei können Fehler und Auslassungen identifiziert werden. Im Rahmen des Überprüfungsprozesses wird vom Buchhalter eine Liste oder ein Journal der Fehler erstellt und verwaltet. Die Auswirkungen dieser Änderungen sind in der angepassten Trialbilanz zu sehen.
Einige erforderliche Anpassungen der Trial-Saldo-Konten konzentrieren sich nicht auf Fehlerkorrekturen, sondern auf Klarstellungen. Beispielsweise kann ein einziges Konto für Investitionen verwendet werden, um alle Investitionsaktivitäten zu verfolgen. Wenn es während des Jahres eine Mischung aus langfristigen und kurzfristigen Investitionen gibt, ist es möglicherweise besser, separate Hauptbuchkonten zu erstellen und die Werte anzupassen, um diese Trennung widerzuspiegeln. Diese Änderung erhöht die Übersichtlichkeit und kann verwendet werden, um die Leistung langfristig zu verfolgen.
Es gibt international anerkannte Standards, die Entscheidungen darüber regeln, was in die Studienbilanz aufgenommen wird, genehmigte Anpassungen und Verfahren für gängige Szenarien. Diese allgemein anerkannten Rechnungslegungsverfahren (GAAP) sind recht detailliert und enthalten Anweisungen, um sicherzustellen, dass die Finanzberichterstattung konsistent ist. Im Anhang zum Jahresabschluss sind alle Abweichungen von GAAP aufzulisten.
Bevor die Buchhaltungssätze für das Jahr abgeschlossen werden, wird die Liste der Korrekturbuchungen im Buchhaltungssystem gebucht. Diese Anpassungsbuchungen wirken sich direkt auf den Jahresabschluss aus und werden in der Regel in einem separaten Dokument oder Ordner geführt. Jeder Eintrag enthält einen Verweis auf die begleitende Dokumentation oder eine Erklärung für die Anpassung. Unter Umständen können die Anpassungen nicht im Finanzsystem gebucht werden, sondern erfolgen direkt auf dem Probesaldo.
Die endgültige Version, nachdem alle Anpassungen vorgenommen wurden, wird als angepasster Trial-Saldo bezeichnet. Die Abstimmung zwischen der ursprünglichen und der angepassten Version sollte alle im Anpassungsjournal aufgeführten Buchungen umfassen. Der Jahresabschluss kann dann mit den Werten und Konten erstellt werden, die in der angepassten Probebilanz aufgeführt sind.