Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ist ein Kodizil im US-Steuergesetz, das es Personen, die im Ausland arbeiten und wohnen, ermöglicht, ihre ausländischen Einkünfte ganz oder teilweise von der Besteuerung in den Vereinigten Staaten auszuschließen. Unter normalen Umständen betrachtet der Internal Revenue Service alle Einkünfte von Bürgern der Vereinigten Staaten als steuerpflichtig, aber wenn Menschen im Ausland sind, werden sie in diesem Land besteuert, und der IRS möchte vermeiden, dass Menschen zweimal besteuert werden. Um sich für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen zu qualifizieren, müssen Personen mindestens ein Jahr im Ausland leben und arbeiten.
Ab 2010 erlaubte der IRS den Personen, ausländische Einkünfte bis zu 91,400 US-Dollar (USD) von der Besteuerung zu befreien, wobei der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen verwendet wurde. Darüber hinaus wurde ein separater Ausschluss für Wohnen vorgesehen, um es den Menschen zu ermöglichen, Wohngeld von der Besteuerung auszuschließen, da viele US-Bürger, die vorübergehend im Ausland leben und arbeiten, Wohngeld als Leistung erhalten.
Beschäftigte der US-Regierung qualifizieren sich nicht für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen. Mitglieder des Außenministeriums, die in ausländischen Botschaften arbeiten, müssen beispielsweise Steuern für ihre Löhne, die sie bei dieser Arbeit verdienen, an den IRS abführen. Ihre Ehepartner qualifizieren sich jedoch, wenn sie sich entscheiden, in der lokalen Gemeinschaft zu arbeiten, da ihr Einkommen nicht von der US-Regierung stammt und sie möglicherweise Steuern an die lokale Regierung zahlen müssen.
Personen, die sich für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen interessieren, müssen ihre Qualifikation entweder mit dem physischen Anwesenheitstest oder dem Bona-fide-Wohnsitztest nachweisen können. Beim Präsenztest verbringen Menschen mindestens 330 volle Tage im Ausland. Bona-fide-Bürger können einen Wohnsitz in einem fremden Land für ein ganzes Steuerjahr nachweisen, unterstützt durch Aktivitäten wie die Beantragung eines Führerscheins vor Ort, den Beitritt zu Gemeinschaftsorganisationen und so weiter.
Der Umgang mit Einkommen aus anderen Regionen der Welt kann für US-Bürger kompliziert werden. Es ist ratsam, vor Aufnahme einer Tätigkeit im Ausland einen Buchhalter zu konsultieren und bei der Erstellung von Steuerunterlagen die Dienste eines erfahrenen Buchhalters in Anspruch zu nehmen, um sicherzustellen, dass diese korrekt ausgefüllt werden. Einige Unternehmen, die ihre Mitarbeiter ins Ausland verlagern, bieten als Vergünstigung Buchhaltungsberatungsdienste an, und Mitarbeiter können auch um Empfehlungen bitten, wenn sie versuchen, einen guten Buchhalter zu finden, der ihre Steueranforderungen erfüllt.