Ein Certified Fraud Examiner (CFE) ist eine Person, die eine Ausbildung zum Experten in der Aufdeckung, Prävention, Untersuchung und Abschreckung von Betrug absolviert hat. Obwohl es nicht notwendig ist, ein CFE zu werden, um eine Anstellung im Bereich der Betrugsprüfung zu erhalten, trägt der Erwerb des Berechtigungsnachweises dazu bei, die Wahrscheinlichkeit einer Person, in diesem Bereich beschäftigt zu werden, zu erhöhen und ihr Verdienstpotenzial zu erhöhen. Tatsächlich hat eine Studie der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) aus dem Jahr 2005 gezeigt, dass diejenigen mit Zertifizierung durchschnittlich 26% mehr verdienen als diejenigen ohne CFE-Zertifizierung.
Um die CFE-Zertifizierung zu erhalten, ist es erforderlich, einen Antrag auszufüllen, der ein aktuelles Foto, einen Ausbildungsnachweis und drei professionelle Empfehlungsschreiben enthält, und die Prüfungsgebühren an die ACFE zu überweisen. Es gibt strenge Richtlinien, was in das Empfehlungsschreiben aufgenommen werden muss, wie z. B. wie der Autor Sie kennt und seine Meinung in Bezug auf Ihre Integrität, Ihren Charakter und Ihre beruflichen Fähigkeiten. Der nächste Schritt zur Erlangung der CFE-Zertifizierung ist die Absolvierung einer vierteiligen Prüfung. Die in der CFE-Prüfung behandelten Bereiche sind Kriminologie und Ethik, Finanztransaktionen, Betrugsermittlung und rechtliche Aspekte des Betrugs.
Der Abschnitt Kriminologie und Ethik der CFE-Prüfung deckt Bereiche wie Betrugspräventionstheorien, Strafjustizverwaltung, Quellen für Kriminalitätsinformationen, Theorien zur Verursachung von Kriminalität und ethische Situationen ab. Der Abschnitt Finanztransaktionen der CFE-Prüfung erfordert den Nachweis von Kenntnissen in der grundlegenden Prüfungs- und Rechnungslegungstheorie, internen Kontrollen zur Abschreckung von Betrug und Betrugsschemata. Der Teil der Betrugsuntersuchung umfasst das Annehmen von Erklärungen, das Befragen von Einzelpersonen, Methoden zur Gewinnung von Informationen aus öffentlichen Aufzeichnungen, die Bewertung von Täuschungen, die Verfolgung illegaler Transaktionen und das Verfassen von Berichten. Der Abschnitt rechtliche Elemente des Betrugs der CFE-Prüfung prüft die Kenntnisse der Person im Zivilrecht, Strafrecht, rechtliche Aspekte von Betrugsprüfungen, Beweisregeln und die Rechte des Anklägers und des Angeklagten.
Zur Vorbereitung auf die CFE-Prüfung kann man sich das Fraud Examiners Manual besorgen und studieren. Ungefähr 80% der Fragen zur CFE-Prüfung leiten sich direkt aus diesem Handbuch ab. Die restlichen Fragen stammen aus anderen Studienmaterialien, von denen eine Liste von der ACFE-Website heruntergeladen werden kann. Eine andere Möglichkeit ist die Teilnahme an einem CFE-Prüfungsvorbereitungskurs, einem Computerkurs, der von der ACFE angeboten wird.