Ein Dividendenausschluss ist eine Art Steuervergünstigung, die es einem Unternehmen ermöglicht, einen Teil der Dividenden aus Investitionen steuerlich abzusetzen. Diese Art von Vereinbarung beinhaltet in der Regel spezifische Bestimmungen, die erfüllt werden müssen, damit ein Teil der erhaltenen Dividenden für den Ausschluss in Frage kommt. Wenn diese Art von Vergünstigung gewährt wird, kann die Möglichkeit, Dividenden vom steuerpflichtigen Einkommen auszuschließen, es einem Unternehmen ermöglichen, einen größeren Teil seiner Einkünfte einzubehalten, um entweder die allgemeine finanzielle Stabilität zu erhöhen oder den Unternehmensbetrieb in irgendeiner Weise zu verbessern.
Das Konzept des Dividendenausschlusses ist seit vielen Jahrzehnten verbreitet, wobei verschiedene Nationen eine Reihe von Qualifikationen auferlegen, die Unternehmen erfüllen müssen, um diese Art von Ausschluss geltend zu machen. In den Vereinigten Staaten und einer Reihe anderer Länder muss das Unternehmen als inländischer Geschäftsbetrieb eingestuft werden, um für diese Art von Steuervergünstigung in Frage zu kommen. Darüber hinaus kommen für den Ausschluss nur Dividenden anderer inländischer Gesellschaften in Betracht. Dies bedeutet, dass, wenn das die Dividenden ausgebende Unternehmen nicht als inländisches Unternehmen gilt, diese Einkünfte nicht ausgeschlossen werden können und auch dann als steuerpflichtiges Einkommen gelten, wenn das empfangende Unternehmen inländisch ist.
Die Steuerbehörden in verschiedenen Ländern legen die Voraussetzungen fest, die erfüllt sein müssen, um einen Dividendenausschluss zu beantragen, und legen Beschränkungen fest, wie viel von einem Ausschluss geltend gemacht werden kann. Diese Beschränkungen können sich auf das Gesamtjahreseinkommen des Geschäftsbetriebs beziehen, so dass das Unternehmen aufgrund eines Vergleichs dieses Gesamteinkommens mit der Höhe der fraglichen Dividende bis zu einem maximalen Ausschluss geltend machen kann. In anderen Ländern kann ein Unternehmen unabhängig von der Höhe die gesamte Dividende als Ausschluss beanspruchen.
In einigen Ländern können Personen, die die von den Finanzbehörden festgelegten Kriterien erfüllen, auch eine Form des Dividendenausschlusses geltend machen. Andere Länder behalten diese besondere Art der Steuervergünstigung nur für Unternehmen vor und weiten sie nicht auf Einzelpersonen aus, es sei denn, sie sind eingetragen oder anderweitig als juristische Personen anerkannt. Da sich Steuerausschlüsse im Allgemeinen von einem Steuerjahr zum nächsten ändern können, kann die Beratung durch einen Steuerfachmann zur Überprüfung der geltenden Steuervorschriften es einfacher machen, festzustellen, ob die natürliche oder juristische Person Anspruch auf eine Form des Dividendenausschlusses hat.