Ein Kfz-Abzug bezieht sich auf die Kosten für den Betrieb eines Kraftfahrzeugs zugunsten eines Unternehmens. Der Abzug kann direkt vom Steuerzahler vorgenommen oder als Aufwand für die Betriebskosten des Arbeitgebers berücksichtigt werden. Der Abzug kann auf verschiedene Weise vorgenommen werden.
Handelt es sich um ein firmeneigenes und nicht persönlich genutztes Fahrzeug, können alle Aufwendungen für den Besitz und Betrieb des Fahrzeugs abgezogen werden. Darüber hinaus sind Versicherungs- und Abschreibungskosten des Autos zulässig. Große Konzerne nutzen diese Methode für Flottenfahrzeuge.
Für Selbständige oder kleine Unternehmen wie Einzelunternehmer, die private Fahrzeuge zur Geschäftsabwicklung verwenden, gibt es im Allgemeinen zwei Möglichkeiten, eine Ausgabe nach dem US-Steuergesetzbuch geltend zu machen. Unter Verwendung der Ist-Kosten-Methode verfolgt der Geschäftsinhaber während des Jahres alle Kraftstoff-, Park-, Straßenmaut- und ähnlichen Kosten, die während der geschäftlichen Nutzung des Fahrzeugs anfallen. Ein Besitzer darf normalerweise einen anteiligen Betrag der Wertminderung, Versicherung und Reparatur des Fahrzeugs basierend auf den Firmenmeilen im Vergleich zu den gefahrenen persönlichen Meilen abziehen. Beachten Sie, dass die Vorschriften für den Fahrzeugabzug subtil sind und dass darauf geachtet werden sollte, das Risiko von Audits nicht zu erhöhen.
Eine einfachere Methode ist die Standardmeilenzahlmethode. Bei dieser Methode verfolgt der Eigentümer die während des Steuerjahres zu geschäftlichen Zwecken gefahrenen Kilometer. Diese Zahl wird mit einem vom Internal Revenue Service (IRS) bereitgestellten Satz multipliziert, um die Höhe des Fahrzeugabzugs zu bestimmen. Der Standard-Kilometersatz wird auch von vielen Unternehmen verwendet, um Mitarbeiter zu entschädigen, die ihr persönliches Fahrzeug für geschäftliche Zwecke nutzen. Wenn ein Unternehmen dem Mitarbeiter einen Kilometersatz erstattet, der unter dem Standardkilometersatz liegt, kann der Mitarbeiter die Differenz zwischen dem Erstattungssatz des Unternehmens und dem IRS-Satz multipliziert mit den Meilen abziehen, die in den Spesenabrechnungen des Unternehmens geltend gemacht werden.
Im ersten Jahr, in dem ein bestimmtes Fahrzeug aus geschäftlichen Gründen verwendet wird, muss die Standardfahrleistungsmethode angewendet werden. Die Methode kann nicht angewendet werden, wenn zuvor bestimmte Abschreibungsarten nach dem Ist-Kosten-Verfahren geltend gemacht wurden. Auch hier kann eine steuerliche Beratung für Unternehmer erforderlich sein, um diese Posten korrekt abzuziehen.
Viele Kleinunternehmer teilen ihre Fahrzeuge zwischen privater und geschäftlicher Nutzung auf. Oft fließen die Betriebseinnahmen in die persönliche Steuererklärung des Eigentümers ein. Ein übermäßiger Fahrzeugabzug kann von fragwürdiger Beurteilung sein. Auf der anderen Seite verbringen viele Selbständige, insbesondere im Vertrieb, einen erheblichen Teil ihres Tages damit, von einem Termin zum anderen zu fahren, und der Kfz-Abzug stellt einen erheblichen Aufwand dar, der gemeldet werden sollte, um unverdiente Steuern zu vermeiden.