Analytische Verfahren sind ein Teil des Rechnungsprüfungsprozesses. Wirtschaftsprüfer verwenden diese Verfahren, um die vom Kunden erstellten Finanzinformationen zu prüfen. Während der Testphase überarbeiten Wirtschaftsprüfer die Informationen, um sicherzustellen, dass sie korrekt sind und den nationalen Rechnungslegungsstandards entsprechen. Einige häufig verwendete Arten von Analyseverfahren umfassen: Vergleichen aktueller Informationen mit früheren Rechnungsperioden, Berechnen von Finanzkennzahlen und Anfordern von Informationen von externen Quellen, um sie mit den internen Aufzeichnungen des Unternehmens abzugleichen. Wirtschaftsprüfer können eines oder alle dieser Verfahren verwenden, um die Finanzinformationen eines Kunden zu prüfen.
Historische Überprüfungen der Buchhaltungsunterlagen ermöglichen es Wirtschaftsprüfern, ein Standardniveau an Erwartungen für einen Kunden zu schaffen. Auditoren, die mehrere wiederholte Audits durchführen, haben in der Regel ein klareres Bild davon, wie die Informationen des Kunden aussehen sollten. Bei der Verwendung analytischer Verfahren zum Vergleichen von Informationen wie Verkäufen, nicht einbringlichen Konten, sonstigen Ausgaben oder anderen Posten können Prüfer feststellen, ob die Finanzinformationen fehlerhaft sind. Wirtschaftsprüfer verwenden diese Verfahren in der Regel bei der Überprüfung bestimmter Konten oder anderer ausgewählter Teile der Buchhaltungsunterlagen oder -informationen des Kunden.
Finanzkennzahlen helfen Wirtschaftsprüfern bei der Überprüfung von Informationen, indem sie Informationen direkt aus den Abschlüssen des Kunden testen. Analytische Verfahren, die Finanzkennzahlen verwenden, ermöglichen es Wirtschaftsprüfern, schnell festzustellen, ob das Unternehmen über aktuelle Finanzinformationen verfügt, die sich erheblich von den vorherigen Perioden unterscheiden. Eine weitere Möglichkeit, wie Wirtschaftsprüfer Finanzkennzahlen verwenden, besteht darin, die Informationen des Unternehmens mit externen Quellen zu vergleichen. Dieser Einsatz analytischer Verfahren stellt sicher, dass sich das Unternehmen nicht wesentlich von anderen innerhalb derselben Branche unterscheidet. Größere Unterschiede in den Finanzkennzahlen eines Unternehmens können darauf hindeuten, dass bei Finanzinformationen unangemessene Buchführungsverfahren angewendet werden.
Eine weitere Anwendung analytischer Verfahren besteht darin, Informationen von den Kunden eines Kunden anzufordern, um sie mit den internen Aufzeichnungen des Unternehmens abzugleichen. Dieser Teil des Prozesses konzentriert sich oft auf Debitoren-, Kreditoren- oder Bankinformationen. Die Wirtschaftsprüfer versenden ein offizielles Schreiben, in dem der Kunde aufgefordert wird, Salden in Bezug auf diese Konten offenzulegen, und dann vergleichen die Wirtschaftsprüfer diese Informationen mit dem gleichen Monat in der Buchhaltung des Kunden. Wenn zwischen den beiden Zahlen Unterschiede bestehen, müssen die Prüfer tiefer in das Hauptbuch eindringen und den Grund für die Unterschiede herausfinden.
Es gibt andere Arten von Analyseverfahren, die Prüfer mit den Unterlagen ihrer Kunden verwenden können. Die Prüfer wenden bei der Durchführung einer Prüfung alle Verfahren an, die sie für notwendig erachten. Das Design und der Plan für diese Verfahren stammen normalerweise aus dem Auditplan. Dieser Plan schreibt die Stichprobengröße vor, die zum Testen von Informationen erforderlich ist, und die Verfahren, mit denen Probleme in der Finanzdokumentation am besten identifiziert werden können.