Ein Abzug uneinbringlicher Forderungen ist eine Art von Steuerabzug, der von einer Finanzbehörde auf Kreditgeber und verschiedene Arten von Unternehmen ausgedehnt wird. Ein solcher Abzug ermöglicht es, einen Teil allfälliger ausstehender Salden von Kunden, die als uneinbringliche Forderungen abgeschrieben wurden, gegenüber dem Steuerpflichtigen geltend zu machen. Die tatsächliche Höhe des Abzugs hängt vom Gesamtbetrag der für den Steuerzeitraum geltend gemachten Forderungsausfälle und der Formel ab, die von der Finanzbehörde verwendet wird, um den zulässigen Abzugsbetrag zu bestimmen.
Um einen Forderungsabzug geltend machen zu können, muss der Steuerpflichtige die von der Finanzbehörde festgelegten Kriterien erfüllen. Dies bedeutet oft, dass die betreffende Forderung über einen bestimmten Zeitraum gealtert sein muss, um kurzfristige Forderungsausfälle kurz vor Ende des Steuerjahres zu verhindern. Darüber hinaus muss der Steuerpflichtige auch bereit sein zu überprüfen, ob ein angemessener Aufwand zur Eintreibung der Forderung stattgefunden hat. Viele Steuerbehörden begrenzen den Betrag uneinbringlicher Forderungen, der innerhalb eines Steuerjahres abgezogen werden kann, häufig basierend auf dem für diesen Zeitraum ausgewiesenen Einkommen des Steuerpflichtigen. Die meisten Agenturen stellen Arbeitsblätter zur Verfügung, die bei der Schätzung von Abzügen und der Bestimmung, welcher Prozentsatz der tatsächlichen Schulden als Abzug für uneinbringliche Forderungen geltend gemacht werden kann, helfen können.
Einer der Vorteile des Abzugs uneinbringlicher Forderungen besteht darin, dass diese Art der Steuervergünstigung dazu beiträgt, einen Teil der Verluste auszugleichen, die einem Unternehmen oder einer anderen Körperschaft dadurch entstehen, dass Kunden mit den Salden von Kreditkonten, Waren und Dienstleistungen, die verkauft und in Rechnung gestellt werden, in Verzug geraten einer Rechnung oder gar Ausfällen von Krediten oder Kreditlinien. Der Abzug deckt zwar nicht den gesamten erlittenen Verlust, der geltend gemachte Betrag kann jedoch dazu beitragen, Gewinne in anderen Bereichen auszugleichen, was bedeutet, dass der Steuerzahler für den Zeitraum weniger Steuern schuldet. Dies bedeutet, dass ein größerer Teil der eingenommenen Einnahmen beim Steuerzahler verbleibt und zumindest einen kleinen Teil der entgangenen Einnahmen, die durch die gesamten uneinbringlichen Forderungen repräsentiert werden, ausgeglichen wird.
Die Voraussetzungen für die Geltendmachung eines Forderungsabzugs können sich, wie im allgemeinen Steuerrecht, von einem Steuerjahr zum nächsten ändern. Aus diesem Grund ist es wichtig, alle Aktualisierungen der Steuergesetze zu ermitteln, die sich auf die Höhe der Forderungsausfälle auswirken können. In der Regel kennt ein Steuerfachmann alle Änderungen dieser Gesetze und kann Kunden beraten, was sie in Bezug auf die Möglichkeit eines Abzugs auf der Grundlage ausstehender Forderungen, die als uneinbringliche Forderungen abgeschrieben werden, erwarten können.