Eine forensische Prüfung ist eine Untersuchung der Finanzkonten einer oder mehrerer Personen, die wegen krimineller Handlungen vor Gericht stehen. Diese Art der gründlichen Untersuchung wird in der Regel von einem forensischen Buchhalter durchgeführt, der als Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Public Accountant (CPA) oder Chartered Accountant ausgebildet ist. Der erstellte Bericht ist speziell für die Verwendung vor Gericht konzipiert.
Dieser Vorgang kann auch als forensische Buchhaltung bezeichnet werden. Sie ähnelt in ihrer Art der Art der Prüfung, die von Steuererhebungsbehörden wie dem Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten durchgeführt wird. Es bietet sowohl ein Gesamtbild als auch eine detaillierte Analyse der wirtschaftlichen Lage der beschuldigten Partei.
Eine forensische Prüfung kann in einer Vielzahl von Gerichtsverfahren eingesetzt werden. Diese beinhalten häufig Fragen der Unterschlagung, des Betrugs, der Scheidung und des Sorgerechts und werden in einigen Fällen als Motiv für Mordvorwürfe verwendet. Die Prüfung wird in der Regel von einem oder beiden Anwälten beantragt, die das Gerichtsverfahren vertreten. Der Prüfer kann dann von dem mit dem Fall befassten Richter ernannt werden.
Ein forensisches Audit könnte zum Beispiel eingesetzt werden, wenn einem gewählten Amtsträger im Amt die Veruntreuung von Parteigeldern und die Annahme von Bestechungsgeldern vorgeworfen werden. Die Untersuchung würde die Bankauszüge der beschuldigten Person, das Jahresgehalt, die gehaltenen Aktien und Anleihen sowie die während des fraglichen Zeitraums erhaltenen oder gekauften Wertgegenstände untersuchen.
Die Prüfung könnte dann eine Zusammenfassung des Wertes der Bestände dieser Person liefern, sei es in Form von Geld, Aktien und Anleihen, Immobilien oder Privateigentum. Ihr Zweck wäre es, festzustellen, ob solche Gegenstände vernünftigerweise einer Person mit dem festgelegten Gehaltsniveau dieser Position gehören könnten. Wenn der Wert des Nachlasses einer Person die vernünftigen Erwartungen bei weitem überstieg, würde höchstwahrscheinlich eine detailliertere Prüfung durchgeführt.
Der Prozess gegen den ehemaligen US-Senator Ted Stevens aus dem Bundesstaat Alaska ist ein Beispiel für den Einsatz einer forensischen Prüfung in einem Strafverfahren. Senator Stevens wurde beschuldigt, während seiner Amtszeit Bestechungsgelder von einer großen Ölgesellschaft angenommen zu haben, die in dem von ihm vertretenen Bundesstaat tätig ist. Diese Bestechungsgelder wurden angeblich in Form von Heimwerkerarbeiten und großen persönlichen Geschenken an ihn gemacht, die er zum Zeitpunkt ihrer Installation vernünftigerweise nicht hätte kaufen können. Das Verfahren wurde schließlich aufgrund der Vorgehensweise der Staatsanwälte beim Versuch, die Rechtswidrigkeit solcher Geschenke zu beweisen, eingestellt.
Eine weitere häufige Anwendung der forensischen Prüfung ist die Prüfung von Hypothekendokumenten. Dies wird als forensische Kreditprüfung bezeichnet. Diese Art von Dienstleistung kann von einem Hausbesitzer initiiert werden, der glaubt, durch unehrliche Mittel von einer Kreditgesellschaft zu einer Hypothek gezwungen worden zu sein. Forensische Kreditprüfer und Prüfungssoftware können online erworben werden.