Ein Geschäftsverlust ist ein Zustand, der auftritt, wenn ein Unternehmen nicht genügend Einnahmen erwirtschaftet, um alle mit dem Betrieb des Unternehmens verbundenen Kosten zu decken. Dieses unterschiedliche Verhältnis zwischen Gewinn und Verlust führt häufig dazu, dass der Verlust steuerlich geltend gemacht werden kann, was jedoch nicht immer der Fall ist. Unternehmen ziehen es im Allgemeinen vor, Geschäftsverluste nach Möglichkeit zu vermeiden und werden in der Regel Maßnahmen ergreifen, um den Verlust zu beseitigen oder zumindest zu reduzieren.
Neben Unternehmen können auch Einzelpersonen einen Geschäftsverlust erleiden. Personen, die sich mit freiberuflicher Tätigkeit für ihren Lebensunterhalt entscheiden, können einen solchen Verlust erleiden, wenn ihre Bemühungen nicht genügend Geschäftsvolumen generieren, um alle mit der Bereitstellung dieser Dienstleistungen verbundenen Kosten zu decken. Wie Unternehmen kann ein Freiberufler einen solchen Verlust aufgrund der derzeit geltenden Steuergesetze möglicherweise als Abzug in einer Steuererklärung geltend machen oder nicht.
Anleger können auch einen Geschäftsverlust erleiden. Dies tritt auf, wenn eine Aktie oder ein anderer Wertpapiertyp den Wert des Kaufpreises nicht behält. Unterschreitet der Optionspreis im Laufe eines Kalenderjahres den ursprünglich für die Option gezahlten Betrag, beginnt der Anleger mit dieser Anlage Geld zu verlieren. In diesem Fall ist es möglich, den Verlust zur Verrechnung der erzielten Gewinne mit anderen Anlagen zu verwenden und so die Gesamtsteuerbelastung zu minimieren.
Auch wenn ein Betriebsverlust mit geringfügigen Steuervorteilen verbunden sein kann, wird der Verlust selten als positives Ereignis gewertet. Dies liegt daran, dass Unternehmen normalerweise nicht für immer mit Verlust arbeiten können. Es stimmt zwar, dass viele neue Unternehmen eine Verlustperiode von mehreren Jahren durchmachen, aber es ist zu erwarten, dass das Unternehmen schließlich mit Gewinn arbeiten wird. Sobald klar ist, dass das Geschäft nicht rentabel wird, wird das Unternehmen geschlossen und der Vermögenswert liquidiert, um Investoren und Geldgeber teilweise zurückzuzahlen.
In Bezug auf den Geschäftsbetrieb kann jeder Teil des Geschäftsverlusts, der nach Abzug aller zulässigen Steuerabzüge verbleibt, als Nettobetriebsverlust klassifiziert werden. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Steuergesetze weltweit stark variieren und das Auftreten eines Verlustes möglicherweise nicht automatisch zu einem vollständigen oder sogar teilweisen Abzug des Verlusts führt. Wenn es offensichtlich an ausreichenden Einnahmen fehlt, um die Ausgaben eines Unternehmens zu kompensieren, ist es immer eine gute Idee, einen Steuerberater zu konsultieren.