Ein revolvierendes Akkreditiv ist eine garantierte Zahlungsvereinbarung mit einer Bank, die verwendet wird, um wiederholte Verkaufstransaktionen im internationalen Handel zu ermöglichen. In Fällen, in denen Importeure und Exporteure im Laufe der Zeit wiederholt die gleichen Waren kaufen, begründet ein revolvierendes Akkreditiv eine offene Ziehung zugunsten des Exporteurs, sodass der Importeur nicht für jede einzelne Transaktion ein Akkreditiv einholen muss . Die Bank des Importeurs, die sogenannte Issuing Bank, garantiert die Zahlung für jede Bestellung im Rahmen des Briefes für einen bestimmten Zeitraum, sofern der Exporteur den Versandnachweis oder andere erforderliche Nachweise vorlegt.
Akkreditive sind Finanzierungsinstrumente, die die Risiken des internationalen Handels verringern sollen. Die Realität des Abschlusses eines Verkaufs durch Parteien mit Sitz in verschiedenen Ländern besteht darin, dass der eine oder der andere unter normalen Umständen ein unangemessenes Risiko eingehen muss. Die Entfernung und die Unterschiede in den Finanzsystemen würden erfordern, dass der Exporteur oder Verkäufer die Ware bei Erhalt bezahlt oder der Importeur oder Käufer die Ware vor dem Versand bezahlt. In beiden Fällen besteht für eine Partei ein erhöhtes Risiko, betrogen zu werden.
Banken haben die Rolle von Intermediären im internationalen Handelsfinanzierungssystem übernommen. Durch den Einsatz von Akkreditiven beseitigt die Bank das Risiko, das einem Verkauf aufgrund der Entfernung der Ware innewohnt. Das Schreiben wird auf Verlangen des Käufers zugunsten des Verkäufers ausgestellt und garantiert, dass die Bank den Verkäufer bezahlt, sobald er den Versandnachweis vorlegt, unabhängig von Streitigkeiten, die beim Verkauf auftreten können. Wie bei einem Treuhandkonto wird das Geld bei einem unabhängigen Dritten getrennt und wartet darauf, eingefordert zu werden, sobald die Voraussetzungen der Transaktion erfüllt sind.
Ein revolvierendes Akkreditiv ist eine Art von Brief mit bestimmten offenen Laufzeiten. Dieses Schreiben stellt nicht nur eine einzelne Transaktion dar, sondern gilt für alle qualifizierten Transaktionen, die während eines bestimmten Zeitraums, in der Regel ein Jahr, stattfinden. Die Verwendung eines Revolving Letters kann einen reibungslosen Warenfluss zwischen Exporteur und Importeur gewährleisten, da der Importeur nicht für jeden Verkaufsvorgang ein separates Akkreditiv besorgen muss.
Funktional arrangiert ein Importeur ein revolvierendes Akkreditiv ähnlich wie ein gewöhnlicher Brief. Nachdem Importeur und Exporteur einen Kaufvertrag unterzeichnet haben, beantragt der Importeur die Ausstellung eines Akkreditivs von der Bank. Der Hauptunterschied zu einem revolvierenden Akkreditiv besteht darin, dass die Bank wahrscheinlich verlangt, dass der Importeur über bestimmte etablierte Geschäftsnachweise und eine bessere Kreditwürdigkeit verfügt, als für einen Brief, der eine einzelne Transaktion abdeckt. Der offene Charakter der Finanzierung ist riskanter, und Banken neigen dazu, eine gute Kreditwürdigkeit und eine lange Geschäftslebensdauer mit sichereren Engagements gleichzusetzen.
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