Risikomanagement ist der Prozess, den ein Unternehmen durchläuft, um Risiken zu identifizieren, zu bewerten und zu priorisieren. Während eines Risikomanagement-Audits beauftragt das Unternehmen entweder eine interne oder eine externe Person mit der Überprüfung der von einem Unternehmen ergriffenen Risikomanagement-Schritte. Prüfer überprüfen spezifische Risikomanagementpläne, um sicherzustellen, dass sie relevant, zeitnah und effektiv sind. Unternehmen verwenden Audits als Teil des Risikomanagementprozesses, um sicherzustellen, dass der Plan oder die Verfahren nicht veraltet sind, wenn sie nicht häufig verwendet werden.
Durch die Trennung der Risikomanagementfunktion von der Risikomanagementprüfung erhält ein Unternehmen ein zweites Augenpaar, um Risikomanagementpläne zu überprüfen. Dadurch entsteht auch eine natürliche Aufgabentrennung innerhalb des Unternehmens. Die Aufgabentrennung stellt sicher, dass ein Mitarbeiter nicht zu viel Verantwortung oder Kontrolle über eine interne Geschäftsfunktion hat. Ein weiterer Vorteil dieser Trennung besteht darin, sicherzustellen, dass mehrere Mitarbeiter über den Risikomanagementplan eines Unternehmens Bescheid wissen. Dadurch wird sichergestellt, dass die Abwesenheit eines Mitarbeiters weder für sich noch für die Organisation ein Risiko darstellt.
Der Einsatz eines externen Prüfers für die Risikomanagementprüfung kann diesen Prozess weiter verbessern, um sicherzustellen, dass das Unternehmen einen angemessenen Plan für das Risikomanagement erstellt hat. Unternehmen in einigen Branchen können auch von den Branchenkenntnissen eines externen Prüfers und der Fähigkeit profitieren, Vorschläge zur Überarbeitung des Risikomanagementplans zu unterbreiten. Unternehmen, die eine Zertifizierung durch eine externe Stelle benötigen, profitieren auch von einem externen Risikomanagement-Audit. Zum Beispiel müssen Unternehmen, die Gelder von Banken oder Kreditgebern suchen, möglicherweise eine Bestätigung des Abschlussprüfers vorlegen, in der der Plan des Unternehmens für das Management und die Vermeidung von Risiken aufgeführt ist.
Der Risikomanagement-Auditprozess folgt in der Regel einigen grundlegenden Schritten, obwohl die Audits normalerweise für jedes Unternehmen individuell sind. Das Audit beginnt mit einem Meeting, um den Umfang des Audits zu besprechen und festzustellen, welche Risiken nach Ansicht des Managementteams des Unternehmens am gefährlichsten für das Unternehmen sind. Nach diesem ersten Treffen erstellen die Prüfer einen schriftlichen Plan für die Auswahl einer Stichprobe und die Testmethoden, um festzustellen, wie effektiv der Risikomanagementplan des Unternehmens im Vergleich zu den Möglichkeiten jedes Risikos zu sein scheint.
Die Durchführung eines Audits ist in der Regel kein häufiger Prozess. Audits sind sowohl langwierig als auch teuer, was zwei wesentliche Nachteile dieses Prozesses sind. Die meisten Unternehmen führen intern eine informelle Überprüfung ihres Risikomanagementplans durch. Formale Audits stellen ein jährliches oder halbjährliches Ereignis dar, das es dem Unternehmen ermöglicht, sich einer gründlichen Überprüfung zu unterziehen. In den meisten Fällen wird diese Prüfung von der Finanzprüfung des Unternehmens getrennt, da die Verfahren für jede Art von Prüfung unterschiedlich sind.
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