In den Vereinigten Staaten ist ein Verkauf von säumigen Steuern eine Auktion, die normalerweise von einer Bezirksregierung durchgeführt wird, um unbezahlte Grundsteuern einzutreiben. Es gibt zwei Arten von säumigen Steuerverkäufen: einen Steuerpfandverkauf und einen Steuerurkundeverkauf. Ein Steuerpfandverkauf verpflichtet den Käufer, die rückständigen Steuern zu zahlen, wofür er das Recht erhält, diese Beträge zuzüglich Zinsen vom Grundstückseigentümer einzuziehen. Wenn der Käufer innerhalb einer bestimmten Frist, in der Regel ein bis zwei Jahre, nicht zurückgezahlt wird, kann er die Immobilie zwangsweise abschließen. Ein steuerrechtlicher Verkauf hingegen verleiht dem Käufer sofort das Eigentum an der steuersäumigen Immobilie, obwohl der ursprüngliche Eigentümer möglicherweise noch einige Rechte zur Rückzahlung der Schulden und zur Einziehung der Immobilie hat.
Die meisten Bezirksoperationen in den USA, wie Schulen, Strafverfolgungsbehörden, Brandschutz und Straßeninstandhaltung, werden durch Steuern finanziert, die von den Grundstückseigentümern erhoben werden. Wenn diese Steuern nicht bezahlt werden, ist die Fähigkeit des Landkreises, die von ihm erbrachten Dienstleistungen für die Einwohner zu bezahlen, stark beeinträchtigt. Um die entgangenen Einnahmen wiederzuerlangen, führt ein Landkreis einen säumigen Steuerverkauf durch. Etwa die Hälfte der US-Bundesstaaten sieht die Versteigerung säumiger Steuerpfandrechte vor, während in der anderen Hälfte die Urkunden selbst versteigert werden. Die Regeln, Verfahren, Anforderungen und Fristen für solche Verkäufe sind im ganzen Land sehr weit verbreitet, und potenzielle Bieter sollten sich vor der Abgabe eines Gebots mit den zuständigen Bezirksbehörden beraten.
Bei Verzug der Grundsteuern wird ein Steuerpfandrecht auf das Grundstück gelegt, das jederzeit durch Zahlung der fälligen Steuern, Strafen und Zinsen aufgehoben werden kann. Die meisten Landkreise versteigern regelmäßig entweder die Pfandrechte oder die zugrunde liegenden Immobilien, am häufigsten einmal im Jahr. Vor dem Verkauf inserieren sie es für einen bestimmten Zeitraum, normalerweise mindestens vier aufeinanderfolgende Wochen, im juristischen Teil lokaler Zeitungen. Diese Anzeigen enthalten die Adressen und Beschreibungen der Unterkunft, die fälligen Steuern und die Anweisungen für Gebote.
Ein Steuerpfandverkauf ist im Wesentlichen ein Darlehen des Käufers an den säumigen Grundstückseigentümer, da die Teilnehmer versiegelte Gebote abgeben, in denen der Zinssatz angegeben ist, den sie dem Grundstückseigentümer für die Rückzahlung in Rechnung stellen. Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, eine Steuerpfandrechtsauktion zu gewinnen, gemäß den eigenen Regeln und Verfahren des Landkreises, aber in jedem Fall muss der Gewinner die rückständigen Steuern sofort bezahlen. Dann hat der ursprüngliche Eigentümer eine Frist, die als Tilgungsfrist bezeichnet wird – bis zu zwei Jahre ab dem Datum des Steuerpfandrechtsverkaufs –, um die Immobilie durch Rückerstattung der gezahlten Steuern zuzüglich Zinsen zu erstatten. Erst nach Ablauf der Einlösungsfrist kann der Käufer ein Zwangsvollstreckungsverfahren einleiten; und selbst bei einer Zwangsvollstreckung kann der Grundstückseigentümer das Grundstück zurückkaufen.
Der ursprüngliche Eigentümer behält die Immobilie nach einem steuerpflichtigen Verkauf und trägt die Verantwortung für alle anderen Kosten, wie Hypotheken- und Versorgungszahlungen. Der ursprüngliche Eigentümer kann das Eigentum zu jedem Zeitpunkt während der Rücknahmefrist einlösen und den Titel zurückerhalten. In diesem Fall hat der Käufer keinen Anspruch mehr auf das Eigentum. Wenn der Käufer eines Steuerpfandrechtes eine Immobilie zwangsvollstreckt, werden alle Hypotheken oder andere Pfandrechte aufgelöst, mit Ausnahme von Pfandrechten, die von der staatlichen oder nationalen Regierung auferlegt wurden. Um dies zu vermeiden, verlangen die meisten US-Hypothekenkreditgeber von Kreditnehmern im Allgemeinen monatliche Zahlungen auf ein Treuhandkonto, von dem regelmäßig Grundsteuern gezahlt werden, anstatt sie selbst Steuern zahlen zu lassen und möglicherweise in Verzug zu geraten.
Der Verkauf von Steuerurkunden ist eine andere Art des säumigen Steuerverkaufs. Anstatt ein einlösbares Steuerpfandrecht zu versteigern, wird die tatsächliche Eigentumsurkunde verkauft, die je nach Bundesland, in dem die Versteigerung stattfindet, einlösbar sein kann oder nicht. Die Verkäufe werden erst durchgeführt, nachdem alle Pfandgläubiger benachrichtigt wurden, wobei der Höchstbietende das Eigentum an der Immobilie gewinnt. Wenn ein Bieter den Verkauf einer Steuerurkunde gewinnt, werden alle nachrangigen Pfandrechte wie Hypotheken und Mechanikerpfandrechte aufgelöst; nur staatliche und bundesstaatliche Pfandrechte überleben einen Steuerurkundeverkauf.