Top-Hat-Pläne sind eine Form von Altersvorsorgeplänen, die den allgemeinen Mitarbeitern eines Unternehmens nicht angeboten werden. Stattdessen wird dieser nicht qualifizierte Altersvorsorgeplan nur einer begrenzten Gruppe angeboten und ist in der Regel abhängig von der Struktur des Plans für wichtige Führungskräfte und gelegentlich einige wenige andere Mitarbeiter reserviert.
Diese Art von Altersvorsorgeanlage unterscheidet sich in mehrfacher Hinsicht von einer Standardanlage. Erstens genießt es nicht den steuerqualifizierten Status, den die nationalen Finanzbehörden routinemäßig auf die Opt-in-Pensionspläne ausweiten, die allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden. Zweitens ist die Teilnahme am Plan nicht automatisch für alle Personen mit vergleichbarer Verantwortung innerhalb eines Unternehmens möglich. Beispielsweise reicht es möglicherweise nicht aus, eine Führungskraft zu sein, um eine Einladung zur Teilnahme zu erhalten. Abhängig von den Grenzen des Plans können zusätzliche Bestimmungen zu treffen sein, wie z.
Heutzutage werden im Wesentlichen zwei Arten von Top-Hat-Plankonfigurationen angeboten. Der erste ist als nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan bekannt, der es den Teilnehmern ermöglicht, während jedes Kalenderjahres einen beliebigen Einkommensbetrag in den Plan aufzuschieben. Ein entsprechender Beitrag des Arbeitgebers ist nicht zwingend erforderlich.
Der zweite gängige Typ funktioniert etwas anders. Der Arbeitgeber, der sogenannte Supplemental Executive Retirement Plan, finanziert die jährlichen Beiträge zum Plan. Es gibt in der Regel Grenzen, die auf Faktoren wie dem Jahresgehalt basieren, die die genaue Höhe der bereitgestellten Finanzierung bestimmen.
Im Gegensatz zu den Pensionsplänen, die den Mitarbeitern angeboten werden, muss ein Top-Hat-Plan oft nicht so viele staatliche Vorschriften erfüllen. Dies bedeutet, dass der mit dem Plan verbundene Zinssatz höher sein kann als bei einem traditionellen 401K-Pensionsplan. Führungskräfte müssen möglicherweise keine Sperrfrist über sich ergehen lassen, bevor sie als vollwertige Teilnehmer des Plans gelten, und es dürfen auch keine den Wert der Beteiligung beeinträchtigenden Strafen verhängt werden, wenn die Führungskraft das Unternehmen verlässt.
Es ist möglich, die tatsächlichen Kosten dieser Art von Plan mit den Kosten anderer vom Unternehmen angebotener allgemeiner Altersvorsorgepläne zu bündeln, so dass die Höhe der Vermögenswerte, die in sie fließen, von den Aktionären möglicherweise nicht leicht identifiziert werden kann. Tatsächlich wissen die Aktionäre möglicherweise nicht einmal, dass diese Altersvorsorgeoption überhaupt verfügbar ist.