Tax Loss Harvesting ist eine Finanzstrategie zum Ausgleich von Steuern, die auf während des Steuerzeitraums erzielte Kapitalgewinne anfallen würden. Die Strategie konzentriert sich in der Regel auf Gewinne aus kurzfristigen Anlagen, da viele Länder Kapitalgewinne aus solchen Anlagen mit einem etwas höheren Satz besteuern als Gewinne aus langfristigen Anlagen. Während das Einsammeln von Steuerverlusten in vielen Ländern eine praktikable und legale Strategie ist, gibt es in der Regel einige Einschränkungen bei der Verwendung des Einziehungsansatzes.
Um den steuerlichen Verlust zu begründen, ist es notwendig, ein kurzfristiges Wertpapier mit Verlust zu verkaufen, wodurch effektiv ein Kapitalverlust bei dieser Anlage entsteht. Die durch den Verkauf entstehenden Kapitalverluste tragen dazu bei, die bei einer anderen kurzfristigen Anlage erzielten Kapitalgewinne auszugleichen. Diese Strategie zur Gewinnung von Steuerverlusten funktioniert nur, wenn die Veräußerungsgewinne und die Veräußerungsverluste innerhalb desselben Besteuerungszeitraums stattfinden.
Während die Steuerverlusterträge dazu beitragen, die Steuern zu minimieren, verringert der Prozess auch die Höhe der Gesamtgewinne für den Zeitraum. Als eine Möglichkeit, den Verlust zu minimieren, entscheiden sich viele Anleger für den Kauf von Aktien, die mit einem Unternehmen verbunden sind, das noch in derselben allgemeinen Kategorie ist, aber nicht wie die verkaufte Aktie. Wenn die verkaufte Aktie beispielsweise mit einem Fernverkehrsdienstleister verbunden war, kann der Anleger die Aktie durch den Kauf von Aktien in einer Telefonkonferenz ersetzen. Beide Unternehmen gelten als Teil der Telekommunikationsbranche, sind sich aber in Art und Funktion nicht ähnlich.
Für den Fall, dass der Anleger Aktien der verkauften Aktie zurückkaufen möchte, um die steuerliche Verlustausbeute zu bewirken, ist es wichtig, die geltenden Gesetze zu beachten, die diese Aktion regeln. Oftmals gibt es eine Wartezeit, bevor der Rückkauf erfolgen kann und keinen Einfluss auf den Prozess der Gewinnung von Steuerausfällen hat. In fast jeder Situation ist es notwendig, mindestens einen vollen Kalendermonat zu warten, bevor der Rückkauf eingeleitet wird.
Anleger sollten bedenken, dass viele Länder die Höhe der Kapitalverluste, die mit den im Steuerzeitraum erzielten Kapitalgewinnen geltend gemacht werden können, nicht begrenzen. Es gibt jedoch in der Regel einige Grenzen, wie viel des im Rahmen der steuerlichen Verlustausbeute entstandenen Verlusts auf das normale Einkommen angerechnet werden kann. Der Tod eines Ehepartners während des Besteuerungszeitraums kann sich auch darauf auswirken, wie der mit der Harvesting-Strategie entstandene Verlust auf die während des Zeitraums erzielten Gewinne angerechnet werden kann. Um genau zu verstehen, wie Tax Loss Harvesting in einem bestimmten Land funktionieren kann, ist es wichtig, sich mit allen Vorschriften vertraut zu machen, die die Handelsaktivitäten in diesem Land betreffen.