Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, die vorschreibt, wie das Vermögen einer Person sowohl zu Lebzeiten als auch zum Zeitpunkt ihres Todes verwaltet werden soll. Ein widerruflicher Trust ist ein Trust, der von der Person, die ihn erstellt hat, zu jedem Zeitpunkt im Leben des Schöpfers geändert oder beendet werden kann. Es wird auch als lebender widerruflicher Trust bezeichnet. Am Treuhandprozess sind in der Regel drei verschiedene Parteien beteiligt: der Gewährungsgeber oder Ersteller des Trusts, der Treuhänder oder der Verwalter des Trusts und der Begünstigte oder Empfänger des Trustvermögens.
Es gibt zwei Hauptschritte, um einen widerruflichen Trust zu bilden. Zunächst erstellt ein Rechtsanwalt einen Treuhandvertrag, einen Treuhandvertrag oder eine Treuhanderklärung. Dies ist ein rechtsgültiges Dokument, das sowohl vom Erteilungsgeber als auch vom Treuhänder oder Verwalter des Trusts unterzeichnet wird. Darin wird insbesondere angegeben, welche Vermögenswerte der Trust umfasst und wer der Begünstigte ist.
Anschließend überträgt der Schenker die Kontrolle über die durch den Trust gedeckten Vermögenswerte auf den Treuhänder. Der Treuhänder kann beispielsweise alle Vermögenswerte verwalten, die der Schenker auf einem bestimmten Geschäftskonto hat. Nach der Einbringung des Vermögens in einen Trust obliegt es dem Treuhänder, sicherzustellen, dass das Vermögen gemäß den Wünschen des Schenkers verwendet wird. Darüber hinaus kann nur der Begünstigte über die Vermögenswerte verfügen.
Ein widerrufbarer Trust unterscheidet sich von anderen Formen von lebenden Trusts, da er zu Lebzeiten des Erteilungsgebers vollständig geändert oder widerrufen werden kann. Die Zuschussgeberin kann eine Vielzahl von Gründen haben, die sie für würdig genug hält, um das Vertrauen zu widerrufen. Die Bedingungen für den Widerruf des Trusts können Dinge wie Heirat, Tod, Scheidung, Geburt eines Kindes, Krankheit, Wohnortwechsel, Behinderung oder auch nur eine Änderung der Meinung des Schenkers umfassen.
Wenn der Schenker nicht mehr lebt, ändert sich der Trust von einem widerruflichen in einen unwiderruflichen. Dies bedeutet, dass keine weiteren Änderungen vorgenommen werden können. Zudem kann das Treuhandvermögen dem Begünstigten nicht mehr weggenommen werden.
Obwohl ein widerruflicher Trust eine interessante Möglichkeit ist, Vermögenswerte zu kontrollieren, sollte er nicht als Ersatz für ein Testament verwendet werden. Dem Trust sollte immer ein Testament beigefügt werden, das sich auf alle verbleibenden Vermögenswerte bezieht, die nicht im Trust enthalten sind. Es gibt auch bestimmte rechtliche Aspekte, die in einem Trust nicht berücksichtigt werden können, beispielsweise wer der gesetzliche Vormund eines Kindes nach dem Tod der Eltern des Kindes ist. Die Vormundschaft kann nur in einem Testament oder gemäß den Gesetzen eines bestimmten Staates oder Landes geregelt werden.
Ein widerrufliches Vertrauen hat einige Vorteile. Das Vermögen des Trusts wird bei der Berechnung der Gebühren für den Nachlassanwalt oder den Nachlassvertreter durch die Nachlassverwaltung nicht berücksichtigt. Darüber hinaus hinterlässt die Verwaltung des Trusts nach dem Tod des Schenkers keine Papierspur. Es gibt nur wenige öffentliche Dokumente, die die Identität des Begünstigten oder die Höhe des im Trust enthaltenen Vermögens preisgeben. Auch das den Begünstigten überlassene Vermögen kann schneller verteilt werden als Vermögen, das eine Nachlassverwaltung durchlaufen muss.
Es gibt zwar Vorteile, aber es gibt auch Grund zur Vorsicht, bevor man sich entscheidet, Vermögenswerte in einen widerruflichen Trust zu investieren. Zum Beispiel gibt es einige steuerliche Auswirkungen. Darüber hinaus bleiben einige rechtliche Fragen gesetzlich unbeantwortet. In einigen Rechtsordnungen ist es beispielsweise unklar, ob ein Erblasser seinen Ehepartner enterben kann, indem er sein gesamtes Vermögen in einen Trust einbringt. Darüber hinaus wird der Ehegatte in einigen Gebieten durch eine Scheidung enterben, weil ihm in einem vor der Scheidung erstellten Testament die ihm zugeschriebenen Vermögenswerte entzogen werden; Es darf jedoch einen Ex-Ehepartner nicht davon ausschließen, Vermögenswerte zu erhalten, die ihr durch einen Trust übertragen wurden. Ein guter Anwalt für Nachlassplanung hilft Kunden bei der Entscheidung, ob dies die richtige Art von Vertrauen für sie ist.