Eine beschreibende Aufstellung, die üblicherweise von einem Finanzinstitut ausgestellt wird, bietet dem Kontoinhaber eine Aufstellung aller elektronischen Transaktionen, die auf seinem Konto für den von der Aufstellung erfassten Zeitraum getätigt wurden, normalerweise in chronologischer Reihenfolge und gruppiert nach Transaktionskategorien. Diese Transaktionen umfassen Zahlungen, die vom Konto eingeleitet werden, alle elektronischen Einzahlungen, alle Abhebungen und die damit verbundenen Gebühren. Normalerweise werden alle Transaktionen, denen kein physischer Gegenstand angehängt oder beigefügt ist, wie beispielsweise ein Scheck, in der Beschreibung aufgeführt. Gemäß Regulation E der Securities and Exchange Commission (SEC) in den Vereinigten Staaten müssen alle Finanzinstitute den Kontoinhabern jeden Monat, in dem eine elektronische Transaktion stattfindet, einen Kontoauszug vorlegen. Bei Nichtbeachtung können Strafen und Sanktionen drohen.
Gemäß Regulation E der SEC umfassen elektronische Überweisungen Debitkartentransaktionen, Geldautomatentransaktionen oder jede Überweisung, die elektronisch ohne Unterstützung des Betreibers oder des Schalters eingeleitet wird. Für den Fall, dass ein Konto keine elektronischen Überweisungen hat, muss das Finanzinstitut nur vierteljährlich einen Kontoauszug senden. Regulation E wurde speziell für die Governance des elektronischen Geldtransfers (EFT) geschrieben und wurde entworfen, um das Gesetz über den elektronischen Geldtransfer durchzuführen. Das Gesetz über den elektronischen Zahlungsverkehr wurde geschaffen, um die Rechte, Pflichten und Privilegien für Verbraucher, die EFT und Finanzinstitute, die solche Dienste anbieten, in Anspruch zu nehmen, darzulegen, und soll Verbraucher schützen. Die Erteilung einer erforderlichen Beschreibung dient der Offenlegung gegenüber dem Kontoinhaber.
Die Offenlegung gemäß Regulation E erfordert, dass die Informationen in der beschreibenden Erklärung prägnant, leicht verständlich und schriftlich sind und es dem Kunden ermöglicht, eine Kopie für seine Unterlagen aufzubewahren. Daher wird eine beschreibende Erklärung in der Regel in Papierform ausgestellt und häufig per Post versandt. Will das Finanzinstitut den Kontoauszug elektronisch übermitteln, ist die Zustimmung des Kontoinhabers erforderlich. Finanzinstituten ist es jedoch gestattet, verschiedene Offenlegungen und Erklärungen von mehreren Konten zu kombinieren, um Verschwendung zu vermeiden.
Kontoinhaber haben auch Pflichten gemäß Regulation E, einschließlich der unverzüglichen Benachrichtigung des Finanzinstituts über nicht autorisierte EFT-Transaktionen. Der Kontoinhaber muss sich innerhalb von 60 Tagen nach Übermittlung der Leistungsbeschreibung durch das Finanzinstitut persönlich, schriftlich oder telefonisch melden. Diese Mitteilung ist unabhängig davon bindend, ob der Vertreter diese Mitteilung tatsächlich entgegennimmt und antwortet. Die Nichteinhaltung der 60-Tage-Regel führt zu einer Haftung des Kontoinhabers für die Transaktion, mehr jedoch nicht. Das gründliche Lesen der beschreibenden Erklärung gibt den meisten Verbrauchern jedoch die Möglichkeit, nicht autorisierte Transaktionen rechtzeitig abzufangen.
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