Eine Steuerbefreiung für generationenüberspringende Übertragungen (GST) ist ein Steuervorteil, der es Menschen ermöglicht, die Zahlung von GST für bestimmte Arten von Übertragungen unter einem bestimmten Betrag zu vermeiden. Es gilt in den Vereinigten Staaten, wo die Steuergesetze in Bezug auf Erbschaften äußerst komplex sein können. Testamentsvollstrecker, die mit der Veräußerung eines Nachlasses befasst sind, sollten unbedingt einen Steuerberater konsultieren, um Informationen über die Verwaltung des Nachlasses zu erhalten. Einzelpersonen, die ihr Testament planen, möchten möglicherweise die steuerlichen Auswirkungen erörtern, um sicherzustellen, dass ihr Nachlass ihren Erben den größtmöglichen Nutzen bietet.
Vermächtnisse überspringen klassischerweise Generationen, wenn ein Testament so etwas wie die Errichtung einer Stiftung für Kinder und Enkelkinder bewirkt. Manchmal sind die Kinder bereits gestorben, und ihr Teil des Vertrauens geht an die Enkelkinder und überspringt eine Generation. In diesem Fall wird der Empfänger dieser Vermächtnisse steuerpflichtig, es sei denn, er kommt für eine GST-Befreiung in Frage. Da ihre Eltern im Rahmen des Trusts keine Steuern bezahlt haben, will die Regierung jetzt die Möglichkeit haben, ihre Steuern einzuziehen.
Das Gesetz über GST-Befreiungsstandards ändert sich von Jahr zu Jahr. Es hängt normalerweise davon ab, wann eine Person stirbt, und nicht davon, wann die GST tatsächlich stattfindet. Die GST-Befreiung sieht eine steuerfreie Vererbung von generationsübergreifenden Übertragungen unter einem bestimmten Betrag vor. Dies ermöglicht es Enkeln, einige Gelder und andere Vermögenswerte ohne Steuerstrafen zu erben, anstatt mit einem Vermächtnis eine schwere Strafe auf sich zu nehmen. Das Ziel der Befreiung besteht darin, sicherzustellen, dass das Familienvermögen weiterhin den Erben zur Verfügung steht und nicht durch Steuern aufgebraucht wird.
Die Höhe der Freistellung schwankt zwischen den Steuerjahren, abhängig von wirtschaftlichen Faktoren und der Regierungspolitik. Konservativere Regierungen neigen dazu, den Umfang der GST-Befreiung zusammen mit anderen Steuersenkungen zu erhöhen, während liberale Regierungen Steuervorteile verringern können. In einigen Jahren können alle GSTs befreit werden. Da das Sterbejahr ein wichtiger Faktor ist, ist es wichtig, genaue Informationen zu haben und sicherzustellen, dass ein Konto mit den richtigen Daten funktioniert.
Bei der Nachlassplanung können Menschen mit einem Steueranwalt oder Buchhalter Möglichkeiten besprechen, die GST-Befreiung in Anspruch zu nehmen. Es gibt Techniken, die verwendet werden können, um ein Testament zur Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten zu strukturieren, in der Regel durch die Gründung eines Trusts. Trusts können auch einen Mechanismus zum Erhalt von Vermögenswerten für zukünftige Generationen schaffen, anstatt einen ganzen Nachlass zum Zeitpunkt des Todes auszuzahlen.