Eine Pauschalsteuer ist eine Steuer mit festem Betrag, die von allen Mitgliedern einer Gesellschaft unabhängig von ihrer Einkommenshöhe erhoben wird. Jedes Mitglied der Gesellschaft, vom reichsten bis zum ärmsten, wird bei einer solchen Steuer mit dem gleichen Pauschalbetrag belastet. Fälle einer tatsächlichen Pauschalsteuer sind in der Realität selten, da die Steuer für die ärmeren Mitglieder einer Gesellschaft übermäßig belastend wäre. Ökonomen verwenden häufig die Pauschalbetragstheorie, um zu zeigen, wie eine solche Steuer einer Volkswirtschaft zu maximaler Effizienz verhelfen würde.
Individuelle Steuern werden in der Regel abhängig von der Höhe ihres Einkommens oder der Menge eines bestimmten Produkts erhoben, das sie konsumieren. Es ist normalerweise so, dass die Menschen, die in einer Gesellschaft das meiste Geld verdienen, mit dem höchsten Prozentsatz ihres Einkommens besteuert werden, seit sie es sich leisten können. Diese Steuern werden oft wiederum verwendet, um den ärmeren Menschen in einer Volkswirtschaft zu helfen. Im Gegensatz dazu wird von jedem einzelnen Mitglied einer einzigen Gesellschaft eine Pauschalsteuer erhoben.
Es gibt weltweit nur sehr wenige Beispiele für eine reine Pauschalsteuer. Im Vereinigten Königreich zum Beispiel wird allen Benutzern eines Fernsehgeräts ein Pauschalbetrag in Rechnung gestellt. Es spielt keine Rolle, um welche Art von Fernsehen es sich handelt oder welche Art von Dienstleistung die Person erhält, da die Steuer für alle TV-Nutzer gilt. Natürlich ist auch diese Steuer im Grunde diskriminierend, da sie nicht auf diejenigen erhoben wird, die keinen Fernseher haben.
Eine reine Pauschalsteuer zu erheben, wäre für jeden Staat schwierig, da er die Bürger mit dem geringsten Geld über Gebühr belastet. Stellen Sie sich zum Beispiel ein Szenario vor, in dem die Vereinigten Staaten von jedem einzelnen Mitglied der Gesellschaft über 500 Jahren 21 US-Dollar (USD) erheben würden. Diese Steuer könnte leicht von denen beglichen werden, die jedes Jahr Millionen von Dollar verdienen. Aber diejenigen, die nur einen kleinen Teil davon verdienten, würden von dieser Summe besonders hart getroffen werden.
Die Theorie der Pauschalsteuer wird von Ökonomen häufig verwendet, um zu untersuchen, wie eine Wirtschaft effizienter werden kann. Viele Ökonomen argumentieren, dass die Erhebung eines Pauschalbetrags eine effektivere Methode zur Unterstützung einer Volkswirtschaft wäre. Während eine einkommensabhängige Steuer dazu führen könnte, dass einige Arbeitnehmer unter ihrer maximalen Leistungsfähigkeit arbeiten, weil sie befürchten, höhere Steuern zu zahlen, argumentieren Befürworter des Pauschalbetrags, dass eine Pauschalsteuer die Motivation der Arbeitnehmer in keiner Weise beeinträchtigen würde.