Das Formular 8606 ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service. Es wird von Steuerzahlern verwendet, um alle nicht abzugsfähigen Beiträge zu einem unabhängigen Ruhestandskonto oder IRA anzugeben. Es gibt mehrere andere Umstände, wenn Formular 8606 aufgeführt ist.
Eine IRA ist ein System, mit dem US-Bürger Geld für ihren Ruhestand sparen können. Es ist das US-Äquivalent zu dem, was in anderen Ländern häufiger als privates Rentensystem bekannt ist. In einigen Situationen sind die Beiträge der Person – Geld, das in die IRA eingezahlt wird – steuerlich absetzbar. Damit soll die Altersvorsorge attraktiver gemacht werden.
Ob ein Beitrag abzugsfähig ist, hängt von einem etwas komplexen Kriterienkatalog ab. Dies berücksichtigt den Familienstand des Steuerpflichtigen, ob er eine Einzel- oder gemeinsame Anmeldung vornimmt, ob sein Arbeitgeber auch zur IRA beiträgt, und sein Einkommen. Je nach Kombination der Faktoren kann ihnen ein vollständiger oder teilweiser Abzug des Beitrags gewährt werden oder er kann vollständig für nicht abzugsfähig erklärt werden.
Wenn Beiträge nicht abzugsfähig sind, müssen sie auf Formular 8606 aufgeführt werden. Dies scheint möglicherweise nicht wichtig zu sein, da die Person auf diese Beiträge keine Steuern zahlen muss. Dies ist jedoch wichtig, denn wenn nicht abzugsfähige Beiträge geleistet werden, kann die Person dann von der Zahlung des entsprechenden Anteils der Zahlungen befreit werden, die sie später von der IRA erhalten, die als Ausschüttungen bekannt sind. Wenn das Formular 8606 nicht eingereicht wird, werden die Beiträge später so behandelt, als ob sie abzugsfähig wären, was bedeutet, dass die Person Steuern sowohl auf das Einkommen, das sie zur Zahlung der Beiträge verwendet, als auch auf die Ausschüttungen, die sie von der IRA erhält, zahlt.
Formular 8606 muss auch ausgefüllt werden, wenn die Person in diesem Jahr Ausschüttungen von einer IRA erhalten und in diesem Jahr nicht abzugsfähige Beiträge geleistet hat. Die auf dem Formular aufgeführten Informationen helfen dem IRS bei der Entscheidung, wie die Ausschüttungen und Beiträge zusammenpassen. Wenn eine Ausschüttung nachweislich einem nicht abzugsfähigen Beitrag der Vergangenheit entspricht, wird diese Ausschüttung normalerweise nicht besteuert.
Ein Steuerzahler muss auch das Formular 8606 ausfüllen, wenn er eine von drei Arten von IRA – bekannt als traditionelle, SIMPLE oder SEP IRA – in eine andere Art umwandelt, die als Roth IRA bekannt ist. Dies liegt daran, dass ein Roth IRA keine Steuerstundung zulässt. Dies bedeutet, dass Beiträge zu einer IRA in den meisten Fällen unabhängig von den Umständen der Person als nicht abzugsfähig behandelt werden, während Ausschüttungen normalerweise nicht besteuert werden.